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Resumo Executivo

Leitura executiva para sócios e diretoria
Painel de decisão · 1º trimestre de 2026

TANDAR · trimestre em recuperação operacional

A empresa encerrou o trimestre ainda com prejuízo acumulado, porém os números mostram melhora consistente da margem, redução da pressão operacional e virada do EBITDA em março. O ponto crítico não está apenas na operação: o custo financeiro ainda bloqueia a conversão da melhora operacional em lucro líquido.

Status do trimestre
Atenção construtiva
Operação em recuperação, mas resultado final ainda pressionado por encargos financeiros e prejuízo acumulado.
✓
Mensagem-chave para decisão: Março confirmou uma inflexão operacional relevante: Margem Bruta de 29,65% e EBITDA positivo de R$ 106.626,31. A prioridade gerencial deve ser preservar essa margem e reduzir o peso financeiro para acelerar a virada do resultado líquido.
Receita Líquida
R$ 4,35 mi
Base acumulada do trimestre.
↗ Março +27,2% vs fevereiro
Margem Bruta
21,02%
Tendência interna positiva.
↗ 12,20% → 29,65%
EBITDA
-R$ 394 mil
Negativo no acumulado, mas já positivo em março.
↗ -R$ 317 mil → +R$ 107 mil
Lucro Líquido
-R$ 933 mil
Prejuízo acumulado ainda relevante.
↗ Perda mensal caiu 93,1%

Evolução visual Jan → Mar

O trimestre não foi estático: a trajetória mensal mostra melhora operacional clara.

Margem Bruta
+17,45 p.p.
Jan
12,20%
Fev
22,98%
Mar
29,65%
EBITDA mensal
Virada em março
Jan
-R$ 317 mil
Fev
-R$ 184 mil
Mar
R$ 107 mil
Prejuízo líquido mensal
Perda em forte redução
Jan
-R$ 551 mil
Fev
-R$ 344 mil
Mar
-R$ 38 mil

Leitura de decisão

Resumo interpretativo por prioridade gerencial.

O que melhorou

  • Margem Bruta subiu de 12,20% para 29,65% entre janeiro e março.
  • CMV caiu para 70,35% da Receita Líquida em março.
  • EBITDA saiu de -R$ 317 mil para +R$ 107 mil.
  • Despesas operacionais perderam pressão no último mês.

O que ainda pressiona

  • Prejuízo trimestral acumulado de R$ 932.990,54.
  • Encargos financeiros de R$ 416.161,76 no trimestre.
  • Cobertura de juros ainda crítica no acumulado.
  • Lucro líquido ainda não virou positivo.

Ponto favorável

  • A operação demonstrou capacidade real de recuperação em março.
  • A margem de março deve ser usada como referência mínima para o próximo ciclo.
  • A melhora não veio apenas de receita: houve ganho relevante no mix de margem.

Risco principal

  • O custo financeiro consome a recuperação operacional.
  • Sem renegociação ou redução de encargos, a virada do EBITDA pode não chegar ao lucro líquido.
  • A empresa precisa evitar que despesas fixas voltem a crescer antes da consolidação da margem.

Ações recomendadas

  • Renegociar passivos e custo financeiro com prioridade.
  • Monitorar semanalmente CMV, margem bruta e despesas operacionais.
  • Revisar IRPJ/CSLL por estimativa como antecipação recuperável no Lucro Real Anual.
  • Definir março como base gerencial de performance mínima para abril.
→
Conclusão executiva: O trimestre deve ser lido como fase de recuperação, não como situação estabilizada. A operação melhorou, mas a administração precisa transformar a virada de março em recorrência e atacar o custo financeiro para que a melhora operacional apareça no lucro líquido.

Visão consolidada

jan/2026 a mar/2026

DRE analítica atualizada

Primeiro trimestre da empresa no regime de Lucro Real Anual, com apuração mensal por balancetes de suspensão e redução.

Receita líquida
R$ 4.350.942,17
Base trimestral
↗ +27,2% Mar/26 vs Fev/26
Margem bruta
R$ 914.374,82
21,02% da RL
↗ +6,7 p.p. vs Fev/26
Despesas operacionais
- R$ 1.317.218,14
30,27% da RL
↘ -26,4% Mar/26 vs Fev/26
EBITDA
- R$ 394.168,35
-9,06% da RL
↗ +R$ 290,4 mil vs Fev/26
Lucro líquido
- R$ 932.990,54
-21,44% da RL
↗ +R$ 306,2 mil vs Fev/26
Margem Bruta %
21,02%
Recuperando: 12,2% → 29,7%
↗ +17,5 p.p. Jan→Mar
Margem EBITDA %
-9,06%
Virou positiva em março
↗ +23,0 p.p. vs Fev/26
Margem Líquida %
-21,44%
Recuperando: -32,3% → -2,6%
↗ +29,7 p.p. Jan→Mar
% CMV / RL
-78,98%
Queda no mix de custo
↘ -17,5 p.p. Jan→Mar
% Encargos Fin. / RL
-9,57%
R$ 416.161,76 no trimestre
↘ -1,1 p.p. Jan→Mar

DRE executivo consolidado — formato padrão

Demonstração do Resultado em formato contábil tradicional, com valores mensais e trimestrais

TANDAR

Demonstração do Resultado · 1º Trimestre de 2026 · Lucro Real Anual
Descrição Jan/26 Fev/26 Mar/26 Trimestre % RL
RECEITA BRUTA DE VENDAS1.760.673,191.187.392,821.522.865,024.470.931,03102,76%
(−) Deduções, Impostos e Devoluções(51.831,42)(24.437,51)(43.719,93)(119.988,86)-2,76%
(=) RECEITA LÍQUIDA1.708.841,771.162.955,311.479.145,094.350.942,17100,00%
(−) Custo das Mercadorias Vendidas(1.500.326,62)(895.659,39)(1.040.581,34)(3.436.567,35)-78,98%
(=) LUCRO BRUTO208.515,15267.295,92438.563,75914.374,8221,02%
(−) Despesas Operacionais(534.234,97)(451.041,85)(331.941,32)(1.317.218,14)-30,27%
(+) Receita Financeira8.671,070,023,888.674,970,20%
(=) EBITDA(317.048,75)(183.745,91)106.626,31(394.168,35)-9,06%
(−) Depreciação e Amortização(23.648,38)(23.560,50)(23.293,23)(70.502,11)-1,62%
(−) Encargos Financeiros(158.408,01)(136.654,88)(121.098,87)(416.161,76)-9,57%
(=) LAIR — Lucro antes de IRPJ e CSLL(499.105,14)(343.961,29)(37.765,79)(880.832,22)-20,24%
(−) Provisão IRPJ/CSLL (estimativa Jan/26)(52.158,32)——(52.158,32)-1,20%
(=) RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO(551.263,46)(343.961,29)(37.765,79)(932.990,54)-21,44%
Regime tributário: Lucro Real Anual · Apuração: balancetes mensais de suspensão e redução
Valores em R$ · Entre parênteses = negativo

Cascata do DRE — trimestre consolidado

Da Receita Líquida ao Lucro Líquido · valores e % sobre RL
Leitura visual do trimestre

Cada barra mostra como a Receita Líquida é consumida até chegar ao Lucro Líquido. Barras verdes são entradas ou saldos positivos; âmbar indica EBITDA; vermelhas são deduções de resultado.

-1,4 MM -0,1 MM 1,1 MM 2,3 MM 3,5 MM 4,8 MM Receita Líq. — Saldo: R$ 4.350.942,17 (+100.00% da RL) R$ 4,35 MM Receita Líq. +100.0% RL (−) CMV — Variação: - R$ 3.436.567,35 (-78.98% da RL) R$ -3,44 MM (−) CMV -79.0% RL Margem Bruta — Saldo: R$ 914.374,82 (+21.02% da RL) R$ 914 mil Margem Bruta +21.0% RL (−) Desp. Op. — Variação: - R$ 1.317.218,14 (-30.27% da RL) R$ -1,32 MM (−) Desp. Op. -30.3% RL (+) Rec. Fin. — Variação: R$ 8.674,97 (+0.20% da RL) R$ 9 mil (+) Rec. Fin. +0.2% RL EBITDA — Saldo: - R$ 394.168,35 (-9.06% da RL) R$ -394 mil EBITDA -9.1% RL (−) Depreciação — Variação: - R$ 70.502,11 (-1.62% da RL) R$ -71 mil (−) Depreciação -1.6% RL (−) Enc. Fin. — Variação: - R$ 416.161,76 (-9.56% da RL) R$ -416 mil (−) Enc. Fin. -9.6% RL (−) IRPJ/CSLL — Variação: - R$ 52.158,32 (-1.20% da RL) R$ -52 mil (−) IRPJ/CSLL -1.2% RL Lucro Líquido — Saldo: - R$ 932.990,54 (-21.44% da RL) R$ -933 mil Lucro Líquido -21.4% RL
Entradas e saldos positivos
EBITDA (resultado operacional)
Deduções de resultado / prejuízo

Evolução mensal do resultado

Comparativo lado a lado entre janeiro, fevereiro e março
Janeiro/2026
Pior mês
Receita LíquidaR$ 1.708.841,77
Margem Bruta %12,20%
EBITDA- R$ 317.048,75
Margem EBITDA %-18,55%
Lucro Líquido- R$ 551.263,46
Margem Líquida %-32,26%
Fevereiro/2026
Transição
Receita LíquidaR$ 1.162.955,31
Margem Bruta %22,98%
EBITDA- R$ 183.745,91
Margem EBITDA %-15,80%
Lucro Líquido- R$ 343.961,29
Margem Líquida %-29,58%
Março/2026
Melhor mês
Receita LíquidaR$ 1.479.145,09
Margem Bruta %29,65%
EBITDAR$ 106.626,31
Margem EBITDA %7,21%
Lucro Líquido- R$ 37.765,79
Margem Líquida %-2,55%

Termômetro de saúde financeira

Semáforo dos indicadores-chave · leitura em 5 segundos
Margem Bruta
21,02%
Recuperando. Setor típico: 25–35%.
Margem EBITDA
-9,06%
Negativa no trimestre, mas +7,21% em março.
Cobertura de Juros
-0,95x
EBITDA não cobre os encargos. Meta ≥ 3,0x.
Ponto de Equilíbrio (Mar)
92%
Falta R$ 127 mil de receita para break-even.
Alavancagem Operacional
5,16x
Ganhos de receita amplificam o resultado.
% Encargos Financeiros
9,57%
Alto. Compromete conversão de EBITDA em lucro.
Carga Tributária Direta
9,78%
Em queda: 13,0% → 5,4% entre jan e mar.
Tendência do Resultado
↗ Virada
Melhora consecutiva em todas as linhas de resultado.

Highlights do trimestre

Pontos positivos e pontos de atenção lado a lado

Pontos positivos

  • Margem Bruta subiu 17,45 p.p. em três meses, saindo de 12,20% para 29,65%.
  • EBITDA virou positivo em março (+R$ 106.626,31 / 7,21% da RL).
  • CMV caiu de 87,80% para 70,35% da RL, ganhando margem estrutural.
  • Despesas Operacionais caíram 26,41% entre fevereiro e março.
  • Receita mensal chegou a 92% do Ponto de Equilíbrio em março.
  • Carga tributária direta recuou de 13,03% para 5,42% da RB.

Pontos de atenção

  • Prejuízo trimestral acumulado de R$ 932.990,54 (-21,44% da RL).
  • Encargos Financeiros de R$ 416.161,76 travam a conversão do resultado.
  • Cobertura de Juros em -0,95x — EBITDA não cobre o custo da dívida.
  • IRPJ/CSLL estimativa de R$ 52.158,32 em janeiro, a reclassificar como ativo recuperável.
  • Concentração das Despesas Op.: top 3 grupos respondem por 82% do Opex.
  • Volatilidade elevada em Despesas Administrativas e Perdas Eventuais (> 40%).

Grupos de baixa materialidade

Seções com impacto inferior a 1% da Receita Líquida — resumidas para agilizar a leitura

Para facilitar a leitura, os grupos abaixo têm impacto marginal sobre o resultado (menos de 1% da Receita Líquida). Seguem listados com seus números principais; a análise detalhada está disponível nas seções específicas se necessário.

Baixa
Impostos Municipais
Trimestre- R$ 5.019,39
% da RL-0,12%
ComposiçãoIPTU (60%) + Alvará (40%)
ObservaçãoConcentrado em Mar/26
Baixa
Receita Financeira
TrimestreR$ 8.674,97
% da RL+0,20%
ComposiçãoAplicações financeiras
Observação99,95% concentrado em Jan/26
Critério de materialidade: Alta ≥ 5% da RL · Média entre 1% e 5% · Baixa < 1%. As seções de Média e Baixa materialidade seguem detalhadas individualmente no relatório com sua badge identificadora ao lado do título. Este painel é apenas um índice visual para priorização de análise.

Alertas de revisão contábil

Inconsistências de plano de contas e classificações que demandam ajuste no ERP
Plano de contas residual — CSLL lançada em conta de COFINS

Na seção Provisões IRPJ/CSLL, o valor de R$ 18.990,58 referente a CSLL estimativa de Jan/26 está registrado sob a rubrica "COFINS (2240)". É resíduo do regime anterior (Simples/Presumido). Recomenda-se criar/ativar conta específica "CSLL — Estimativa Mensal" e reclassificar o lançamento antes do fechamento da ECF.

Plano de contas residual — IRPJ trimestral em regime anual

A conta analítica utilizada foi "IRPJ TRIMESTRAL (2695)", que remete ao regime de apuração trimestral. No Lucro Real Anual com estimativa, o correto é usar "IRPJ — Estimativa Mensal". Nomenclatura desatualizada pode confundir auditoria e apuração.

Provisão IRPJ/CSLL como despesa definitiva — reclassificar

Os R$ 52.158,32 de Jan/26 foram reconhecidos como despesa do período. Tratando-se de antecipação em regime de Lucro Real Anual com forte probabilidade de prejuízo fiscal em 31/12/2026 (LAIR trimestral = - R$ 880.832,22), o mais fiel tecnicamente é registrar em "IRPJ/CSLL a Recuperar" no ativo circulante, com ajuste apenas se o lucro real confirmar tributação no ajuste anual.

Balancetes de suspensão — exigência formal

Fev/26 e Mar/26 foram corretamente suspensos por apresentarem LAIR acumulado negativo. Lembrete de compliance: cada balancete precisa estar assinado digitalmente, transcrito no Diário e mantido pelo prazo decadencial (art. 35 da Lei 8.981/95). Fiscalização exige apresentação na ECF e em eventual ação fiscal.

Impostos Municipais concentrados em Mar/26

O grupo Impostos Municipais somou - R$ 5.019,39 apenas em março. Se houver receita recorrente de serviço, o ISS deveria aparecer mensalmente. Recomenda-se validar se não há retenção concentrada no tomador ou competência deslocada.

Leitura crítica consolidada

Principais vetores do trimestre
  • A receita líquida do trimestre fechou em R$ 4.350.942,17, com recuperação clara de fevereiro para março.
  • A margem bruta acumulada ficou em 21,02%, saindo de 12,20% em janeiro para 29,65% em março.
  • As despesas operacionais consumiram 30,27% da receita líquida; os maiores blocos foram Despesas Administrativas, Despesas com Pessoal e Impostos Estaduais.
  • O EBITDA ainda ficou negativo em - R$ 394.168,35, mas março virou para R$ 106.626,31.
  • Encargos financeiros de - R$ 416.161,76 seguiram pesados e limitaram a conversão da melhora operacional em lucro líquido.
  • Contexto tributário: 2026 é o primeiro ano da empresa no Lucro Real Anual, com apuração por balancetes de suspensão/redução. Em Jan/26 não houve tempo hábil para levantamento do balancete, e a direção optou pelo recolhimento por estimativa (art. 2º da Lei 9.430/96), resultando em - R$ 52.158,32 de IRPJ/CSLL antecipado — valor recuperável no ajuste anual, não despesa definitiva.

Ranking das Despesas Operacionais

Participação dos subgrupos operacionais no trimestre
Despesas Administrativas
- R$ 475.546,64 · 36,10% do Opex · 10,93% da RL
Despesas com Pessoal
- R$ 348.742,28 · 26,48% do Opex · 8,02% da RL
Impostos Estaduais
- R$ 259.961,47 · 19,74% do Opex · 5,97% da RL
Perdas Eventuais
- R$ 185.120,80 · 14,05% do Opex · 4,25% da RL
Despesas Bancárias
- R$ 35.912,96 · 2,73% do Opex · 0,83% da RL
Material Manutenção e Reparo
- R$ 6.914,60 · 0,52% do Opex · 0,16% da RL
Impostos Municipais
- R$ 5.019,39 · 0,38% do Opex · 0,12% da RL

Ranking das contas gerenciáveis

Recorte por materialidade · linha estrutural de custo excluída
Critério de leitura: este ranking foi recalibrado para excluir a linha estrutural de custo que distorce a leitura por materialidade absoluta. A partir daqui, a aba destaca as contas gerenciáveis mais relevantes para análise executiva do Opex e demais pressões de resultado.
ENCARGOS (18249)
Encargos Financeiros · - R$ 374.373,64 · 8,60% da RL
SALÁRIOS E ORDENADOS (1855)
Despesas com Pessoal · - R$ 187.581,12 · 4,31% da RL
FTI - TERMO DE ACORDO PRODUTOS FARMACÊUTICOS (2548)
Impostos Estaduais · - R$ 181.734,58 · 4,18% da RL
HONORÁRIOS PROFISSIONAIS (2205)
Despesas Administrativas · - R$ 108.794,05 · 2,50% da RL
(-) ICMS (1260)
Deduções · - R$ 95.972,06 · 2,21% da RL
SERVIÇO PRESTADOS PESSOA JURÍDICA (2135)
Despesas Administrativas · - R$ 74.279,10 · 1,71% da RL
ICMS SUBSTIT. TRIBUTARIA (14581)
Impostos Estaduais · - R$ 68.318,68 · 1,57% da RL
SERVIÇOS PRESTADOS (127)
Perdas Eventuais · - R$ 65.936,91 · 1,52% da RL
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES (2688)
Despesas Administrativas · - R$ 53.001,41 · 1,22% da RL
Jan/26
Receita líquidaR$ 1.708.841,77
Margem brutaR$ 208.515,15 · 12,20%
EBITDA- R$ 317.048,75 · -18,55%
Lucro líquido- R$ 551.263,46 · -32,26%
Fev/26
Receita líquidaR$ 1.162.955,31
Margem brutaR$ 267.295,92 · 22,98%
EBITDA- R$ 183.745,91 · -15,80%
Lucro líquido- R$ 343.961,29 · -29,58%
Mar/26
Receita líquidaR$ 1.479.145,09
Margem brutaR$ 438.563,75 · 29,65%
EBITDAR$ 106.626,31 · 7,21%
Lucro líquido- R$ 37.765,79 · -2,55%

DRE — NOVA ESTRUTURA (IFRS 18/CPC 51)

jan/2026 a mar/2026 · valores em reais · aba complementar ao painel original

Contexto normativo e vigência

Por que o formato apresentado nesta aba se tornará padrão obrigatório
Obrigatório a partir de 1º de janeiro de 2027

O Pronunciamento Técnico CPC 51 — Apresentação e Divulgação em Demonstrações Contábeis, correlato brasileiro da norma internacional IFRS 18 (emitida pelo IASB em abril de 2024), substituirá o atual CPC 26 (R1) e se tornará obrigatório para exercícios sociais iniciados em ou após 1º de janeiro de 2027. A obrigatoriedade para companhias abertas foi formalizada pela Resolução CVM nº 237, de 24/12/2025, que revogou as Resoluções CVM 106 e 156. A Resolução CVM nº 238 (mesma data) tornou obrigatório, em complemento, o Documento de Revisão de Pronunciamentos Técnicos nº 28, que alinha referências de outras normas ao novo CPC 51.

Vigência obrigatória
1º/1/2027
Exercícios sociais iniciados em ou após essa data
Exercício-base comparativo
2026
Números de 2026 devem ser reapresentados no formato IFRS 18 ao divulgar 2027
Adoção antecipada
Permitida
Empresas podem adotar antes de 2027, desde que cumpridas as condições da norma
Norma substituída
CPC 26 (R1)
Equivalente à IAS 1, vigente desde 2007
O que muda na prática para a TANDAR: o CPC 51 não altera critérios de reconhecimento ou mensuração — ou seja, os valores absolutos do resultado permanecem iguais. A mudança é de apresentação e divulgação: receitas e despesas passam a ser classificadas em cinco categorias obrigatórias (operacional, investimento, financiamento, tributos sobre o lucro e operações descontinuadas), com subtotais padronizados como Lucro Operacional e Lucro antes de Financiamento e Tributos. A norma também exige divulgação explícita de Medidas de Desempenho Definidas pela Administração (MDDA), como EBITDA ajustado, com reconciliação formal aos subtotais do CPC 51. Embora a TANDAR seja empresa de capital fechado e a Resolução CVM 237 cite especificamente companhias abertas, a tendência é que o CFC estenda a obrigatoriedade via NBC TG equivalente a todas as entidades que adotam as IFRS no Brasil — razão pela qual é prudente começar a adaptação do plano de contas já em 2026.
Receita líquida
R$ 4.350.942,17
Base 100% da análise vertical
Lucro operacional / EBIT
- R$ 473.345,43
-10,88% da receita líquida
Resultado financeiro líquido
- R$ 407.486,79
Receita financeira − encargos
LAIR
- R$ 880.832,22
Antes de IRPJ/CSLL
Lucro líquido
- R$ 932.990,54
-21,44% da receita líquida

Demonstração do Resultado reclassificada por categorias

A tabela abaixo mantém os números originais da TANDAR, mas reorganiza a apresentação em categorias inspiradas na nova estrutura IFRS 18/CPC 51. A Receita Financeira foi evidenciada na categoria de financiamento, junto dos Encargos Financeiros, para separar melhor o desempenho operacional do custo do capital.

Linha Categoria Jan/26 Fev/26 Mar/26 Trimestre
Categoria operacional
Receita líquidaOperacionalR$ 1.708.841,77R$ 1.162.955,31R$ 1.479.145,09R$ 4.350.942,17
(−) CMVOperacional- R$ 1.500.326,62- R$ 895.659,39- R$ 1.040.581,34- R$ 3.436.567,35
(=) Lucro bruto / Margem brutaR$ 208.515,15R$ 267.295,92R$ 438.563,75R$ 914.374,82
(−) Despesas operacionaisOperacional- R$ 534.234,97- R$ 451.041,85- R$ 331.941,32- R$ 1.317.218,14
(−) Depreciação / amortizaçãoOperacional- R$ 23.648,40- R$ 23.560,50- R$ 23.293,21- R$ 70.502,11
(=) Lucro operacional / EBIT- R$ 349.368,22- R$ 207.306,43R$ 83.329,22- R$ 473.345,43
Categoria de investimento
Resultado de investimentos / equivalência patrimonialInvestimentoR$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00R$ 0,00
(=) Lucro antes do resultado financeiro e tributos- R$ 349.368,22- R$ 207.306,43R$ 83.329,22- R$ 473.345,43
Categoria de financiamento
(+) Receita financeiraFinanciamentoR$ 8.671,07R$ 0,02R$ 3,88R$ 8.674,97
(−) Encargos financeirosFinanciamento- R$ 158.408,01- R$ 136.654,88- R$ 121.098,87- R$ 416.161,76
(=) Resultado financeiro líquido- R$ 149.736,94- R$ 136.654,86- R$ 121.094,99- R$ 407.486,79
(=) LAIR — lucro antes do IRPJ e CSLL- R$ 499.105,16- R$ 343.961,29- R$ 37.765,77- R$ 880.832,22
Tributos sobre o lucro
(−) IRPJ / CSLL estimativaTributos- R$ 52.158,30R$ 0,00R$ 0,00- R$ 52.158,32
Resultado líquido
(=) Lucro / prejuízo líquidoResultado- R$ 551.263,46- R$ 343.961,29- R$ 37.765,79- R$ 932.990,54

Subtotais utilizados na aba

Lucro brutoReceita líquida − CMV.
Lucro operacional / EBITLucro bruto − despesas operacionais − depreciação/amortização. Nesta aba, a receita financeira não entra no operacional.
Lucro antes do resultado financeiro e tributosLucro operacional + resultado de investimentos. Como não há resultado de investimento identificado, o subtotal fica igual ao lucro operacional.
LAIRLucro antes do resultado financeiro e tributos + receita financeira − encargos financeiros.
Lucro líquidoLAIR − IRPJ/CSLL estimado.

Nota de conciliação gerencial

EBITDA gerencial preservado: no painel original da TANDAR, o EBITDA trimestral é - R$ 394.168,35, pois inclui a Receita Financeira antes da depreciação. Nesta aba, para fins de apresentação por categorias, a Receita Financeira foi deslocada para Financiamento; por isso o subtotal operacional antes da depreciação fica - R$ 402.843,32 e o Lucro Operacional/EBIT fica - R$ 473.345,43 antes do resultado financeiro.
  • A operação melhorou fortemente em março, com EBIT positivo antes do efeito financeiro.
  • O resultado financeiro líquido de - R$ 407.486,79 foi o principal fator de pressão sobre o lucro líquido.
  • A nova aba não altera os números originais; apenas muda a classificação e a leitura dos subtotais.

Indicadores Financeiros e Gerenciais

Qualidade da receita

Indicadores de dinâmica, volatilidade e crescimento — complementam as margens
Análise de receita

Métricas que avaliam como a receita se comporta ao longo do trimestre — não apenas o valor consolidado. Volatilidade alta ou crescimento errático são sinais de atenção para previsibilidade de fluxo de caixa e apuração tributária.

Receita Média Mensal
R$ 1,49 MM
Base para planejamento de caixa e ajustes de estimativa.
Volatilidade (CV)
15,78%
Coeficiente de variação moderado. Referência: > 20% é alto.
Amplitude Mensal
R$ 573 mil
Diferença Jan/26 (maior) e Fev/26 (menor).
Crescimento Médio Geométrico
-7,00%/mês
Da ponta a ponta (Jan→Mar). Mar ainda não recuperou patamar de Jan.
Momentum Recente
+28,25%
Variação Fev→Mar. Aceleração da recuperação.
Burn Rate EBITDA
- R$ 131 mil/mês
Queima média mensal de caixa operacional no trimestre.
Prejuízo Médio Mensal
- R$ 311 mil
Lucro Líquido médio mensal no trimestre.
Cobertura de Custos Fixos
50,93%
Margem Bruta cobre 50,93% dos custos fixos totais. Break-even = 100%.
Leitura combinada: volatilidade moderada (15,78%) + crescimento geométrico negativo (−7%/mês) indicam que, embora março tenha recuperado, o patamar de janeiro ainda não foi atingido. A queima de caixa operacional de R$ 131 mil/mês é sustentável no curto prazo se houver reserva de capital de giro; no longo prazo exige reestruturação. O momentum recente (+28,25% Fev→Mar) é o sinal positivo mais forte — se mantido por 2 meses consecutivos, confirma tendência.

Painel executivo de rentabilidade

Margens e resultados absolutos extraídos do DRE — consolidado trimestral
Margem Bruta
21,02%
R$ 914.374,82 no trimestre
Margem EBITDA
-9,06%
- R$ 394.168,35 no trimestre
Margem EBIT
-10,68%
- R$ 464.670,46 (EBITDA − Depreciação)
Margem Líquida
-21,44%
- R$ 932.990,54 no trimestre
Resultado Financeiro Líquido
- R$ 407.486,79
-9,37% da RL · Rec.Fin. − Enc.Fin.
Cobertura de Juros
-0,95x
EBITDA / Encargos Financeiros
Carga Tributária Direta
9,78%
Deduções + Imp. Estaduais/Municipais + IRPJ/CSLL sobre RB
Peso Encargos Financeiros
9,57%
R$ 416.161,76 sobre RL

Evolução mensal das margens

Trajetória das principais margens entre janeiro e março
Indicador Jan/26 Fev/26 Mar/26 Trimestre Δ Jan→Mar
Margem Bruta 12,20% 22,98% 29,65% 21,02% +17,45 p.p.
Margem EBITDA -18,55% -15,80% 7,21% -9,06% +25,76 p.p.
Margem EBIT -19,94% -17,83% 5,63% -10,68% +25,57 p.p.
Margem Líquida -32,26% -29,58% -2,55% -21,44% +29,71 p.p.
% CMV sobre RL -87,80% -77,02% -70,35% -78,98% +17,45 p.p.
% Despesas Operacionais sobre RL -31,26% -38,78% -22,44% -30,27% +8,82 p.p.
% Encargos Financeiros sobre RL -9,27% -11,75% -8,19% -9,57% +1,08 p.p.
Leitura do período
A margem bruta avançou 17,45 pontos percentuais em três meses, consequência direta da queda do CMV de 87,80% para 70,35% da RL. O EBITDA virou positivo em março (+7,21%), indicando que a operação cruzou o ponto de equilíbrio operacional. A margem líquida ainda é negativa (-2,55% em março) por conta da pressão dos encargos financeiros, mas está próxima do zero.

Análise vertical consolidada

Cada linha do DRE como % da Receita Líquida — trimestre
Linha do DRE Valor (R$) % RL
Receita Bruta4.470.931,03102,76%
(−) Deduções-119.988,86-2,76%
(=) Receita Líquida4.350.942,17100,00%
(−) CMV-3.436.567,35-78,98%
(=) Margem Bruta914.374,8221,02%
(−) Despesas Operacionais-1.317.218,14-30,27%
(+) Receita Financeira8.674,970,20%
(=) EBITDA-394.168,35-9,06%
(−) Depreciação/Amortização-70.502,11-1,62%
(=) EBIT-464.670,46-10,68%
(−) Encargos Financeiros-416.161,76-9,57%
(=) LAIR-880.832,22-20,24%
(−) IRPJ/CSLL (estimativa)-52.158,32-1,20%
(=) LUCRO LÍQUIDO-932.990,54-21,44%

Ponto de Equilíbrio Contábil (PEC)

Receita necessária para resultado zero · Margem de Segurança mensal
Principal insight operacional

Custos fixos estimados (Despesas Op. + Enc. Financeiros + Depreciação − Rec. Financeira) divididos pela margem de contribuição. A aproximação do break-even em março é o dado mais relevante do trimestre.

Evolução mensal · Receita vs PEC
R$ 0 R$ 1,50 MM R$ 3,00 MM R$ 4,50 MM R$ 6,00 MM PEC Jan/26: R$ 5,80 MM Receita Jan/26: R$ 1,71 MM R$ 5,80 MM PEC R$ 1,71 MM Receita · 29.5% PEC Fev/26: R$ 2,66 MM Receita Fev/26: R$ 1,16 MM R$ 2,66 MM PEC R$ 1,16 MM Receita · 43.7% PEC Mar/26: R$ 1,61 MM Receita Mar/26: R$ 1,48 MM R$ 1,61 MM PEC R$ 1,48 MM Receita · 92.1% Jan/26 Fev/26 Mar/26 Gap até break-even caiu de R$ 4,09 MM (Jan) para R$ 127 mil (Mar)
Receita efetiva (realizado)
PEC (meta para resultado zero)
Jan/26
Receita: R$ 1.708.841,77PEC: R$ 5.799.152,29
Gap até break-even: R$ 4.090.310,52MS −70,53%
Fev/26
Receita: R$ 1.162.955,31PEC: R$ 2.659.467,52
Gap até break-even: R$ 1.496.512,21MS −56,27%
Mar/26
Receita: R$ 1.479.145,09PEC: R$ 1.606.517,87
Gap até break-even: R$ 127.372,78MS −7,93%
Trim.
Receita: R$ 4.350.942,17PEC: R$ 8.542.275,93
Gap: R$ 4.191.333,76MS −49,07%
Como ler: a barra preenchida mostra a receita efetiva do mês; a linha vermelha marca o PEC (receita necessária para resultado zero). Em março, a empresa fechou 92% do caminho até o break-even — faltam apenas R$ 127 mil de receita mensal para zerar o resultado, considerando a estrutura atual de custos fixos e margem de contribuição.
Nota metodológica: Neste relatório, a Margem de Contribuição usada no cálculo do PEC é aproximada pela Margem Bruta, por limitação do plano de contas — que não segrega Despesas Operacionais em fixas vs variáveis. Em uma análise mais refinada, itens como comissões de venda, fretes sobre vendas e embalagens deveriam compor o custo variável e aumentar a MC. A aproximação tende a superestimar o PEC (tornando a leitura mais conservadora). Para refinamento, seria necessária reclassificação contábil dos grupos de Despesas Operacionais.

Alavancagem operacional (Fev → Mar)

Sensibilidade do resultado à variação de receita
Δ% Receita Líquida
+27,19%
R$ 1,16 MM → R$ 1,48 MM
Δ% EBIT
+140,20%
- R$ 207 mil → + R$ 83 mil
GAO — Grau de Alavancagem Operacional
5,16x
Cada 1% de receita gerou 5,16% de EBIT
GAT — Alavancagem Total
3,27x
Cada 1% de receita gerou 3,27% de Lucro Líquido
O GAO de 5,16x indica alta diluição de custos fixos conforme a receita cresce. Na prática, se a empresa mantiver a receita de março ou superar, o resultado tende a melhorar de forma amplificada, dado o peso atual da estrutura fixa.

Cobertura de Juros e Resultado Financeiro

Capacidade do resultado operacional de cobrir o custo da dívida
Período EBITDA / Juros EBIT / Juros Resultado Fin. Líq.
Jan/26-2,00x-2,15x- R$ 149.736,94
Fev/26-1,34x-1,52x- R$ 136.654,86
Mar/260,88x0,69x- R$ 121.094,99
Trimestre-0,95x-1,12x- R$ 407.486,79
Alerta: no trimestre a cobertura está em -0,95x, ou seja, o EBITDA nem cobre o serviço da dívida. Em março, a cobertura virou positiva (0,88x), mas ainda abaixo de 1,0x — o resultado operacional não paga integralmente os juros do mês. Padrão de referência: cobertura saudável ≥ 3,0x.

Análise horizontal — variação mês a mês

Dinâmica de crescimento (ou redução) de cada linha do DRE entre os meses do trimestre
Linha do DRE Jan/26 Fev/26 Mar/26 Δ% Jan→Fev Δ% Fev→Mar
Receita Bruta1.760.673,191.187.392,821.522.865,02-32,56%+28,25%
Receita Líquida1.708.841,771.162.955,311.479.145,09-31,94%+27,19%
CMV-1.500.326,62-895.659,39-1.040.581,34+40,30%-16,18%
Margem Bruta208.515,15267.295,92438.563,75+28,19%+64,07%
Despesas Operacionais-534.234,97-451.041,85-331.941,32+15,57%+26,41%
EBITDA-317.048,75-183.745,91106.626,31+42,04%+158,03%
EBIT-340.697,13-207.306,4183.333,08+39,15%+140,20%
Encargos Financeiros-158.408,01-136.654,88-121.098,87+13,73%+11,38%
LAIR-499.105,14-343.961,29-37.765,79+31,08%+89,02%
Lucro Líquido-551.263,46-343.961,29-37.765,79+37,60%+89,02%
Destaque: todas as linhas-resultado tiveram dupla melhora consecutiva. A Margem Bruta cresceu +28% (Jan→Fev) e +64% (Fev→Mar); o EBIT virou de prejuízo para lucro operacional com variação de +140% em apenas um mês. Para fins de Δ%, valores negativos menores são tratados como melhora (redução do prejuízo).

Carga tributária consolidada

Tributos diretos do DRE + estimativa de encargos sobre folha — visão completa
Visão ampliada da tributação

O painel anterior mostrava apenas os tributos reconhecidos diretamente nas linhas do DRE (sobre receita e sobre lucro). Aqui adicionamos a estimativa dos encargos trabalhistas (INSS patronal, FGTS, SAT, Sistema S) que estão embutidos em Despesas com Pessoal, compondo a carga tributária efetiva da empresa.

Composição total da carga tributária (trimestre)
Deduções
Imp. Estaduais
IRPJ/CSLL
Enc. Folha (est.)
Deduções (ICMS, PIS, COFINS, ISS)R$ 119.988,86 · 22,6% · 2,68% da RB
Impostos Estaduais (ICMS-ST, FTI)R$ 259.961,47 · 49,1% · 5,81% da RB
Impostos MunicipaisR$ 5.019,39 · 0,9% · 0,11% da RB
IRPJ/CSLL (estimativa Jan/26)R$ 52.158,32 · 9,9% · 1,17% da RB
Encargos sobre Folha (estimado)R$ 92.171,98 · 17,5% · 2,06% da RB
Tributo Jan/26 Fev/26 Mar/26 Trimestre % RB Trim.
Deduções da Receita (ICMS, PIS, COFINS, ISS)-51.831,42-24.437,51-43.719,93-119.988,862,68%
Impostos Estaduais (ICMS-ST, FTI, outros)-125.447,59-100.669,94-33.843,94-259.961,475,81%
Impostos Municipais0,000,00-5.019,39-5.019,390,11%
IRPJ/CSLL (estimativa Jan)-52.158,320,000,00-52.158,321,17%
Subtotal — Tributos diretos do DRE-229.437,33-125.107,45-82.583,26-437.128,049,78%
Encargos sobre folha (INSS/FGTS/SAT/Sistema S) — estimado-30.724,00-30.724,00-30.724,00-92.172,002,06%
TOTAL — Carga tributária consolidada-260.161,33-155.831,45-113.307,26-529.300,0411,84%
% Carga total sobre Receita Bruta (mensal)14,78%13,12%7,44%11,84%—
Leitura tributária consolidada
A carga tributária total (direta + estimada sobre folha) caiu de 14,78% para 7,44% da RB entre janeiro e março. Os Impostos Estaduais puxam a queda (ICMS-ST e FTI de R$ 125 mil para R$ 33 mil). A estimativa de encargos sobre folha foi linearizada em R$ 30.724/mês com base em folha bruta estimada de R$ 85,3 mil/mês (70% de R$ 121 mil médios) e alíquota combinada de ~36% (20% INSS + 8% FGTS + 8% SAT/Sistema S). Para valor preciso, seria necessário abrir a conta "Despesas com Pessoal" por natureza.
Nota metodológica: A linha "Encargos sobre folha" é estimativa, não extraída diretamente do DRE. O cálculo usa: folha bruta estimada ≈ 70% de Despesas com Pessoal total; alíquota combinada INSS+FGTS+SAT+Sistema S ≈ 36% para comércio. O valor real pode variar ±15% dependendo de: benefícios variáveis, tipo de atividade CNAE (alíquota SAT), enquadramento no Simples ou Desoneração. Recomenda-se refinar com abertura analítica da conta "Despesas com Pessoal" no plano de contas.

Projeção anual — fechamento estimado de 2026

Cenários de resultado para 31/12/2026 e reflexos no prejuízo fiscal e saldo negativo de IRPJ/CSLL
Planejamento tributário · Lucro Real Anual

Três cenários projetam como o exercício de 2026 deve fechar, com base na dinâmica observada no 1T26. O objetivo é antecipar o prejuízo fiscal a registrar no LALUR e dimensionar o saldo negativo de IRPJ/CSLL recuperável via PER/DCOMP em 2027.

Cenário Pessimista
1T26 se repete
Mantém-se o padrão médio do trimestre nos próximos 3 trimestres (sem melhora adicional de operação).
Receita Líquida anualR$ 17,40 MM
EBITDA anual- R$ 1,58 MM
LAIR anual- R$ 3,52 MM
Prejuízo fiscalR$ 3,52 MM
Anos p/ compensar (30%/ano)~3,3 anos
Cenário Base
Março/26 se estabiliza
Resultado de março (EBITDA +R$ 106 mil) se mantém recorrente pelos 9 meses restantes.
Receita Líquida anualR$ 17,66 MM
EBITDA anual+ R$ 565 mil
LAIR anual- R$ 1,22 MM
Prejuízo fiscalR$ 1,22 MM
Anos p/ compensar (30%/ano)~3,3 anos
Cenário Otimista
Receita cresce 20% a.a.
Crescimento de ~20% sobre a média mensal e margem EBITDA estabilizada em 5%.
Receita Líquida anualR$ 18,99 MM
EBITDA anual+ R$ 338 mil
LAIR anual- R$ 1,45 MM
Prejuízo fiscalR$ 1,45 MM
Anos p/ compensar (30%/ano)~3,3 anos
Reflexos tributários comuns aos três cenários:
• IRPJ/CSLL recolhidos por estimativa em Jan/26 viram saldo negativo. Em todos os cenários o LAIR anual é negativo, então os R$ 52.158,32 não se compensam no ajuste — viram crédito restituível via PER/DCOMP em 2027.
• Valor corrigido pela Selic (média estimada 10% a.a. por 12 meses): R$ 57.391,82 (+R$ 5.233,50 de correção).
• Prejuízo fiscal irá para o LALUR parte B, compensável em exercícios futuros com limite de 30% do lucro real (art. 15 da Lei 9.065/95).
• Em todos os cenários, o prejuízo leva cerca de 3,3 anos para ser integralmente compensado (considerando lucros futuros suficientes a cada ano).
Nota metodológica: Projeções baseadas exclusivamente nos números do 1T26, sem considerar sazonalidade do setor farmacêutico, ações de reestruturação em curso, renegociação de dívida ou eventos não recorrentes. Os valores devem ser atualizados a cada balancete mensal de suspensão/redução.

Diagnóstico gerencial consolidado

Síntese executiva baseada nos indicadores acima
  • Virada operacional confirmada. Margem Bruta, EBITDA e EBIT se recuperaram de forma consistente nos três meses. Em março, EBITDA e EBIT ficaram positivos pela primeira vez no trimestre.
  • Principal driver: melhora de mix/custo (CMV). O CMV caiu de 87,80% para 70,35% da RL. Cada ponto percentual cedido pelo CMV representa cerca de R$ 43,5 mil por mês de margem adicional.
  • Break-even muito próximo em março. A receita de março ficou a 92% do PEC — faltam apenas R$ 127 mil de receita mensal para zerar o resultado no ritmo atual de custos fixos e margem de contribuição.
  • Alavancagem operacional elevada (GAO 5,16x). A estrutura de custos fixos é significativa; ganhos adicionais de receita convertem em resultado de forma amplificada.
  • Encargos financeiros são o principal travão. R$ 416 mil no trimestre (9,57% da RL) limitam a conversão de EBITDA positivo em lucro líquido. Mesmo com EBITDA de +R$ 106 mil em março, o Lucro Líquido ficou em −R$ 37 mil pela incidência dos juros.
  • Carga tributária do DRE em queda. Caiu de 13,03% para 5,42% da RB entre janeiro e março, reforçando o ganho de margem.
  • Cenário base para o 2T26. Mantidas receita de março e estrutura de custos, o EBITDA trimestral deve virar positivo; o lucro líquido depende de (i) novo incremento de receita ou (ii) redução do custo da dívida.

Receita Bruta

Total trimestre
R$ 4.470.931,03
102,76% da RL
Jan/26
R$ 1.760.673,19
Total do grupo no mês
Fev/26
R$ 1.187.392,82
Total do grupo no mês
Mar/26
R$ 1.522.865,02
Total do grupo no mês
Média mensal
R$ 1.490.310,34
Tendência: estável
Pico
Jan/26R$ 1.760.673,19
Amplitude: R$ 573.280,37
Volatilidade
15,78%
1 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
100,00%
Participação das 3 maiores linhas

Ranking analítico

VENDAS À PRAZO (1204)
R$ 4.470.931,03 · 100,00% do grupo · 102,76% da RL

Leitura executiva

  • A receita bruta totalizou R$ 4.470.931,03 no trimestre, com melhor mês em Jan/26 (R$ 1.760.673,19).
  • De janeiro para março houve queda de 13,51% na receita mensal.
  • A abertura analítica da planilha concentra a receita em uma única conta de vendas, sem dispersão por linhas comerciais.

Painel analítico por conta

Colunas podem ser redimensionadas pelo cabeçalho.
Conta analíticaTotal trimestre% grupo% RL Jan/26Fev/26Mar/26Média mensal PicoValor picoAmplitudeVolatilidadeTendência
VENDAS À PRAZO (1204) R$ 4.470.931,03 100,00% 102,76% R$ 1.760.673,19 R$ 1.187.392,82 R$ 1.522.865,02 R$ 1.490.310,34 Jan/26 R$ 1.760.673,19 R$ 573.280,37 15,78% estável

Deduções Materialidade Média

Total trimestre
- R$ 119.988,86
2,76% da RL
Jan/26
- R$ 51.831,42
Total do grupo no mês
Fev/26
- R$ 24.437,51
Total do grupo no mês
Mar/26
- R$ 43.719,93
Total do grupo no mês
Média mensal
- R$ 39.996,29
Tendência: pressão em queda
Pico
Jan/26- R$ 51.831,42
Amplitude: R$ 27.393,91
Volatilidade
28,73%
4 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
98,86%
Participação das 3 maiores linhas

Ranking analítico

(-) ICMS (1260)
- R$ 95.972,06 · 79,98% do grupo · 2,21% da RL
(-) DEVOLUÇÕES (1246)
- R$ 16.365,82 · 13,64% do grupo · 0,38% da RL
(-) COFINS (1267)
- R$ 6.286,21 · 5,24% do grupo · 0,14% da RL
(-) PIS (1274)
- R$ 1.364,77 · 1,14% do grupo · 0,03% da RL

Leitura executiva

  • As deduções somaram - R$ 119.988,86 no trimestre, consumindo 2,68% da receita bruta.
  • O maior nível de retenção ocorreu em Jan/26 com - R$ 51.831,42.
  • A concentração das três maiores linhas atingiu 98,86%, o que indica baixa pulverização do grupo.

Painel analítico por conta

Colunas podem ser redimensionadas pelo cabeçalho.
Conta analíticaTotal trimestre% grupo% RL Jan/26Fev/26Mar/26Média mensal PicoValor picoAmplitudeVolatilidadeTendência
(-) ICMS (1260) - R$ 95.972,06 79,98% 2,21% - R$ 41.894,40 - R$ 23.041,81 - R$ 31.035,85 - R$ 31.990,69 Jan/26 - R$ 41.894,40 R$ 18.852,59 24,15% pressão em queda
(-) DEVOLUÇÕES (1246) - R$ 16.365,82 13,64% 0,38% - R$ 2.286,04 - R$ 1.395,70 - R$ 12.684,08 - R$ 5.455,27 Mar/26 - R$ 12.684,08 R$ 11.288,38 93,94% pressão em alta
(-) COFINS (1267) Atenção - R$ 6.286,21 5,24% 0,14% - R$ 6.286,21 R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 2.095,40 Jan/26 - R$ 6.286,21 R$ 6.286,21 141,42% pressão em queda
(-) PIS (1274) Atenção - R$ 1.364,77 1,14% 0,03% - R$ 1.364,77 R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 454,92 Jan/26 - R$ 1.364,77 R$ 1.364,77 141,42% pressão em queda

Receita Líquida

Total trimestre
R$ 4.350.942,17
100,00% da RL
Jan/26
R$ 1.708.841,77
Total do grupo no mês
Fev/26
R$ 1.162.955,31
Total do grupo no mês
Mar/26
R$ 1.479.145,09
Total do grupo no mês
Média mensal
R$ 1.450.314,06
Tendência: estável
Pico
Jan/26R$ 1.708.841,77
Amplitude: R$ 545.886,46
Volatilidade
15,43%
0 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
0,00%
Grupo sem abertura relevante

Ranking analítico

Este grupo aparece apenas como linha de resultado consolidada na planilha atualizada, sem abertura analítica própria.

Leitura executiva

  • A receita líquida fechou o trimestre em R$ 4.350.942,17, com média mensal de R$ 1.450.314,06.
  • Março encerrou R$ 1.479.145,09, 13,44% abaixo de janeiro.
  • O grupo é uma linha de resultado consolidada; a crítica analítica está distribuída entre receita bruta e deduções.

Base analítica

Sem contas analíticas abertas neste grupo no arquivo atualizado. A leitura crítica decorre da composição dos grupos anteriores e da fórmula de resultado.
Jan/26R$ 1.708.841,77
Fev/26R$ 1.162.955,31
Mar/26R$ 1.479.145,09

CMV

Total trimestre
- R$ 3.436.567,35
78,98% da RL
Jan/26
- R$ 1.500.326,62
Total do grupo no mês
Fev/26
- R$ 895.659,39
Total do grupo no mês
Mar/26
- R$ 1.040.581,34
Total do grupo no mês
Média mensal
- R$ 1.145.522,45
Tendência: pressão em queda
Pico
Jan/26- R$ 1.500.326,62
Amplitude: R$ 604.667,23
Volatilidade
22,50%
1 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
100,00%
Participação das 3 maiores linhas

Ranking analítico

CUSTO DE MERCADORIAS VENDIDAS - CMV (2674)
- R$ 3.436.567,35 · 100,00% do grupo · 78,98% da RL

Leitura executiva

  • O CMV consumiu - R$ 3.436.567,35 no trimestre, equivalente a 78,98% da receita líquida.
  • A intensidade caiu de janeiro para março em 30,64% na base absoluta.
  • A planilha consolida o CMV em uma única conta analítica, de modo que a leitura crítica depende sobretudo da comparação com a receita líquida e a margem bruta.

Painel analítico por conta

Colunas podem ser redimensionadas pelo cabeçalho.
Conta analíticaTotal trimestre% grupo% RL Jan/26Fev/26Mar/26Média mensal PicoValor picoAmplitudeVolatilidadeTendência
CUSTO DE MERCADORIAS VENDIDAS - CMV (2674) - R$ 3.436.567,35 100,00% 78,98% - R$ 1.500.326,62 - R$ 895.659,39 - R$ 1.040.581,34 - R$ 1.145.522,45 Jan/26 - R$ 1.500.326,62 R$ 604.667,23 22,50% pressão em queda

Margem Bruta

Total trimestre
R$ 914.374,82
21,02% da RL
Jan/26
R$ 208.515,15
Total do grupo no mês
Fev/26
R$ 267.295,92
Total do grupo no mês
Mar/26
R$ 438.563,75
Total do grupo no mês
Média mensal
R$ 304.791,61
Tendência: avanço forte
Pico
Mar/26R$ 438.563,75
Amplitude: R$ 230.048,60
Volatilidade
32,02%
0 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
0,00%
Grupo sem abertura relevante

Ranking analítico

Este grupo aparece apenas como linha de resultado consolidada na planilha atualizada, sem abertura analítica própria.

Leitura executiva

  • A margem bruta acumulada ficou em R$ 914.374,82, representando 21,02% da receita líquida.
  • O melhor mês foi Mar/26 com R$ 438.563,75; isso mostrou ganho operacional relevante no fechamento do trimestre.
  • A linha é derivada de receita líquida menos CMV, então a análise tática está concentrada na dinâmica dessas duas bases.

Base analítica

Sem contas analíticas abertas neste grupo no arquivo atualizado. A leitura crítica decorre da composição dos grupos anteriores e da fórmula de resultado.
Jan/26R$ 208.515,15
Fev/26R$ 267.295,92
Mar/26R$ 438.563,75

Material Manutenção e Reparo

Total trimestre
- R$ 6.914,60
0,52% do Opex
Jan/26
- R$ 2.300,70
Total do grupo no mês
Fev/26
- R$ 1.321,95
Total do grupo no mês
Mar/26
- R$ 3.291,95
Total do grupo no mês
Média mensal
- R$ 2.304,87
Tendência: pressão em alta
Pico
Mar/26- R$ 3.291,95
Amplitude: R$ 1.970,00
Volatilidade
34,89%
1 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
100,00%
Participação das 3 maiores linhas

Ranking analítico

CONSERVAÇÃO/MANUTENÇÃO (1981)
- R$ 6.914,60 · 100,00% do grupo · 0,16% da RL

Leitura executiva

  • O grupo somou - R$ 6.914,60 no trimestre, equivalente a 0,52% do Opex e 0,16% da receita líquida.
  • A pressão subiu 43,08% de janeiro para março; o pico ocorreu em Mar/26 com - R$ 3.291,95.
  • As 3 maiores contas concentram 100,00% do grupo, puxadas por CONSERVAÇÃO/MANUTENÇÃO (1981).

Painel analítico por conta

Colunas podem ser redimensionadas pelo cabeçalho.
Conta analíticaTotal trimestre% grupo% RL Jan/26Fev/26Mar/26Média mensal PicoValor picoAmplitudeVolatilidadeTendência
CONSERVAÇÃO/MANUTENÇÃO (1981) - R$ 6.914,60 100,00% 0,16% - R$ 2.300,70 - R$ 1.321,95 - R$ 3.291,95 - R$ 2.304,87 Mar/26 - R$ 3.291,95 R$ 1.970,00 34,89% pressão em alta

Despesas com Pessoal

Total trimestre
- R$ 348.742,28
26,48% do Opex
Jan/26
- R$ 134.643,74
Total do grupo no mês
Fev/26
- R$ 108.660,91
Total do grupo no mês
Mar/26
- R$ 105.437,63
Total do grupo no mês
Média mensal
- R$ 116.247,43
Tendência: pressão em queda
Pico
Jan/26- R$ 134.643,74
Amplitude: R$ 29.206,11
Volatilidade
11,25%
12 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
73,56%
Participação das 3 maiores linhas

Ranking analítico

SALÁRIOS E ORDENADOS (1855)
- R$ 187.581,12 · 53,79% do grupo · 4,31% da RL
INSS (1904)
- R$ 43.513,41 · 12,48% do grupo · 1,00% da RL
PRÓ-LABORE (13265)
- R$ 25.426,91 · 7,29% do grupo · 0,58% da RL
FÉRIAS (1890)
- R$ 23.394,99 · 6,71% do grupo · 0,54% da RL
13º SALÁRIO (1897)
- R$ 17.474,15 · 5,01% do grupo · 0,40% da RL
FGTS (1925)
- R$ 16.905,22 · 4,85% do grupo · 0,39% da RL
INSS TERCEIROS (17570)
- R$ 12.017,88 · 3,45% do grupo · 0,28% da RL
HORAS EXTRAS (1883)
- R$ 5.871,36 · 1,68% do grupo · 0,13% da RL
PROVISÃO P/ ENCARGOS SOCIAIS - PREVIDENCIÁRIOS (1393)
- R$ 5.171,58 · 1,48% do grupo · 0,12% da RL
INSS EMPRESA (17514)
- R$ 5.085,33 · 1,46% do grupo · 0,12% da RL

Leitura executiva

  • O grupo somou - R$ 348.742,28 no trimestre, equivalente a 26,48% do Opex e 8,02% da receita líquida.
  • A pressão caiu 21,69% de janeiro para março; o pico ocorreu em Jan/26 com - R$ 134.643,74.
  • As 3 maiores contas concentram 73,56% do grupo, puxadas por SALÁRIOS E ORDENADOS (1855), INSS (1904), PRÓ-LABORE (13265).

Painel analítico por conta

Colunas podem ser redimensionadas pelo cabeçalho.
Conta analíticaTotal trimestre% grupo% RL Jan/26Fev/26Mar/26Média mensal PicoValor picoAmplitudeVolatilidadeTendência
SALÁRIOS E ORDENADOS (1855) - R$ 187.581,12 53,79% 4,31% - R$ 67.880,92 - R$ 57.947,07 - R$ 61.753,13 - R$ 62.527,04 Jan/26 - R$ 67.880,92 R$ 9.933,85 6,54% pressão estável
INSS (1904) - R$ 43.513,41 12,48% 1,00% - R$ 15.952,30 - R$ 13.928,53 - R$ 13.632,58 - R$ 14.504,47 Jan/26 - R$ 15.952,30 R$ 2.319,72 7,11% pressão estável
PRÓ-LABORE (13265) - R$ 25.426,91 7,29% 0,58% - R$ 8.475,97 - R$ 8.475,97 - R$ 8.474,97 - R$ 8.475,64 Jan/26 - R$ 8.475,97 R$ 1,00 0,01% pressão estável
FÉRIAS (1890) - R$ 23.394,99 6,71% 0,54% - R$ 15.571,50 - R$ 7.001,19 - R$ 822,30 - R$ 7.798,33 Jan/26 - R$ 15.571,50 R$ 14.749,20 77,55% pressão em queda
13º SALÁRIO (1897) - R$ 17.474,15 5,01% 0,40% - R$ 6.245,65 - R$ 5.469,26 - R$ 5.759,24 - R$ 5.824,72 Jan/26 - R$ 6.245,65 R$ 776,39 5,50% pressão estável
FGTS (1925) - R$ 16.905,22 4,85% 0,39% - R$ 6.226,05 - R$ 5.368,97 - R$ 5.310,20 - R$ 5.635,07 Jan/26 - R$ 6.226,05 R$ 915,85 7,43% pressão estável
INSS TERCEIROS (17570) - R$ 12.017,88 3,45% 0,28% - R$ 4.405,84 - R$ 3.846,90 - R$ 3.765,14 - R$ 4.005,96 Jan/26 - R$ 4.405,84 R$ 640,70 7,11% pressão estável
HORAS EXTRAS (1883) - R$ 5.871,36 1,68% 0,13% - R$ 2.018,19 - R$ 2.379,33 - R$ 1.473,84 - R$ 1.957,12 Fev/26 - R$ 2.379,33 R$ 905,49 19,02% pressão em queda
PROVISÃO P/ ENCARGOS SOCIAIS - PREVIDENCIÁRIOS (1393) - R$ 5.171,58 1,48% 0,12% - R$ 3.326,91 - R$ 936,21 - R$ 908,46 - R$ 1.723,86 Jan/26 - R$ 3.326,91 R$ 2.418,45 65,76% pressão em queda
INSS EMPRESA (17514) - R$ 5.085,33 1,46% 0,12% - R$ 1.695,11 - R$ 1.695,11 - R$ 1.695,11 - R$ 1.695,11 Jan/26 - R$ 1.695,11 R$ 0,00 0,00% pressão estável
REPOUSO REMUNERADO (581) - R$ 4.699,65 1,35% 0,11% - R$ 1.817,97 - R$ 1.341,36 - R$ 1.540,32 - R$ 1.566,55 Jan/26 - R$ 1.817,97 R$ 476,61 12,48% pressão em queda
PROVISÃO P/ ENCARGOS SOCIAIS - FGTS (1911) - R$ 1.600,68 0,46% 0,04% - R$ 1.027,33 - R$ 271,01 - R$ 302,34 - R$ 533,56 Jan/26 - R$ 1.027,33 R$ 756,32 65,48% pressão em queda

Despesas Administrativas

Total trimestre
- R$ 475.546,64
36,10% do Opex
Jan/26
- R$ 252.946,46
Total do grupo no mês
Fev/26
- R$ 121.019,79
Total do grupo no mês
Mar/26
- R$ 101.580,39
Total do grupo no mês
Média mensal
- R$ 158.515,55
Tendência: pressão em queda
Pico
Jan/26- R$ 252.946,46
Amplitude: R$ 151.366,07
Volatilidade
42,42%
34 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
49,64%
Participação das 3 maiores linhas

Ranking analítico

HONORÁRIOS PROFISSIONAIS (2205)
- R$ 108.794,05 · 22,88% do grupo · 2,50% da RL
SERVIÇO PRESTADOS PESSOA JURÍDICA (2135)
- R$ 74.279,10 · 15,62% do grupo · 1,71% da RL
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES (2688)
- R$ 53.001,41 · 11,15% do grupo · 1,22% da RL
DESPESAS COM SISTEMAS (18316)
- R$ 48.229,91 · 10,14% do grupo · 1,11% da RL
ALIMENTAÇÃO (2142)
- R$ 32.797,84 · 6,90% do grupo · 0,75% da RL
ANUNCIO, PROPAGANDA E PUBLICIDADE (2184)
- R$ 24.294,12 · 5,11% do grupo · 0,56% da RL
ASSISTENCIA MEDICA/PREVIDENCIÁRIA (13447)
- R$ 20.128,47 · 4,23% do grupo · 0,46% da RL
OUTRAS DESPESAS (18277)
- R$ 20.082,52 · 4,22% do grupo · 0,46% da RL
DESPESAS DE CONSULTORIA (502)
- R$ 17.053,29 · 3,59% do grupo · 0,39% da RL
MATERIAL DE EXPEDIENTE (2191)
- R$ 9.902,43 · 2,08% do grupo · 0,23% da RL

Leitura executiva

  • O grupo somou - R$ 475.546,64 no trimestre, equivalente a 36,10% do Opex e 10,93% da receita líquida.
  • A pressão caiu 59,84% de janeiro para março; o pico ocorreu em Jan/26 com - R$ 252.946,46.
  • As 3 maiores contas concentram 49,64% do grupo, puxadas por HONORÁRIOS PROFISSIONAIS (2205), SERVIÇO PRESTADOS PESSOA JURÍDICA (2135), COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES (2688).

Painel analítico por conta

Colunas podem ser redimensionadas pelo cabeçalho.
Conta analíticaTotal trimestre% grupo% RL Jan/26Fev/26Mar/26Média mensal PicoValor picoAmplitudeVolatilidadeTendência
HONORÁRIOS PROFISSIONAIS (2205) - R$ 108.794,05 22,88% 2,50% - R$ 60.828,98 - R$ 35.205,92 - R$ 12.759,15 - R$ 36.264,68 Jan/26 - R$ 60.828,98 R$ 48.069,83 54,15% pressão em queda
SERVIÇO PRESTADOS PESSOA JURÍDICA (2135) - R$ 74.279,10 15,62% 1,71% - R$ 28.864,14 - R$ 16.855,28 - R$ 28.559,68 - R$ 24.759,70 Jan/26 - R$ 28.864,14 R$ 12.008,86 22,58% pressão estável
COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES (2688) - R$ 53.001,41 11,15% 1,22% - R$ 23.648,24 - R$ 14.873,58 - R$ 14.479,59 - R$ 17.667,14 Jan/26 - R$ 23.648,24 R$ 9.168,65 23,96% pressão em queda
DESPESAS COM SISTEMAS (18316) - R$ 48.229,91 10,14% 1,11% - R$ 26.237,15 - R$ 7.450,43 - R$ 14.542,33 - R$ 16.076,64 Jan/26 - R$ 26.237,15 R$ 18.786,72 48,18% pressão em queda
ALIMENTAÇÃO (2142) - R$ 32.797,84 6,90% 0,75% - R$ 15.208,84 - R$ 12.186,00 - R$ 5.403,00 - R$ 10.932,61 Jan/26 - R$ 15.208,84 R$ 9.805,84 37,50% pressão em queda
ANUNCIO, PROPAGANDA E PUBLICIDADE (2184) Atenção - R$ 24.294,12 5,11% 0,56% - R$ 14.894,12 R$ 0,00 sem mov. - R$ 9.400,00 - R$ 8.098,04 Jan/26 - R$ 14.894,12 R$ 14.894,12 75,94% pressão em queda
ASSISTENCIA MEDICA/PREVIDENCIÁRIA (13447) Atenção - R$ 20.128,47 4,23% 0,46% - R$ 20.128,47 R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 6.709,49 Jan/26 - R$ 20.128,47 R$ 20.128,47 141,42% pressão em queda
OUTRAS DESPESAS (18277) Atenção - R$ 20.082,52 4,22% 0,46% - R$ 20.082,52 R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 6.694,17 Jan/26 - R$ 20.082,52 R$ 20.082,52 141,42% pressão em queda
DESPESAS DE CONSULTORIA (502) Atenção - R$ 17.053,29 3,59% 0,39% - R$ 499,29 - R$ 16.554,00 R$ 0,00 sem mov. - R$ 5.684,43 Fev/26 - R$ 16.554,00 R$ 16.554,00 135,26% pressão em queda
MATERIAL DE EXPEDIENTE (2191) - R$ 9.902,43 2,08% 0,23% - R$ 3.641,96 - R$ 2.451,00 - R$ 3.809,47 - R$ 3.300,81 Mar/26 - R$ 3.809,47 R$ 1.358,47 18,32% pressão estável
SEGUROS (18312) - R$ 8.632,16 1,82% 0,20% - R$ 3.724,80 - R$ 2.464,60 - R$ 2.442,76 - R$ 2.877,39 Jan/26 - R$ 3.724,80 R$ 1.282,04 20,83% pressão em queda
VALE TRANSPORTE (2212) - R$ 8.266,11 1,74% 0,19% - R$ 3.389,42 - R$ 3.026,33 - R$ 1.850,36 - R$ 2.755,37 Jan/26 - R$ 3.389,42 R$ 1.539,06 23,84% pressão em queda
DESPESAS COM VEICULOS (14434) - R$ 6.924,19 1,46% 0,16% - R$ 2.901,28 - R$ 2.978,91 - R$ 1.044,00 - R$ 2.308,06 Fev/26 - R$ 2.978,91 R$ 1.934,91 38,75% pressão em queda
TELEFONE (2177) Atenção - R$ 4.894,63 1,03% 0,11% - R$ 4.894,63 R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 1.631,54 Jan/26 - R$ 4.894,63 R$ 4.894,63 141,42% pressão em queda
ÁGUA E ESGOTO (2170) - R$ 4.872,87 1,02% 0,11% - R$ 1.725,12 - R$ 1.550,47 - R$ 1.597,28 - R$ 1.624,29 Jan/26 - R$ 1.725,12 R$ 174,65 4,54% pressão estável
FRETES/CARRETOS E DESPACHOS (14441) - R$ 4.853,63 1,02% 0,11% - R$ 4.438,00 - R$ 365,63 - R$ 50,00 - R$ 1.617,88 Jan/26 - R$ 4.438,00 R$ 4.388,00 123,51% pressão em queda
BENS DE PEQUENO VALOR (18315) Atenção - R$ 4.509,54 0,95% 0,10% - R$ 4.509,54 R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 1.503,18 Jan/26 - R$ 4.509,54 R$ 4.509,54 141,42% pressão em queda
INTERNET (13594) - R$ 4.442,37 0,93% 0,10% - R$ 1.143,37 - R$ 1.199,00 - R$ 2.100,00 - R$ 1.480,79 Mar/26 - R$ 2.100,00 R$ 956,63 29,61% pressão em alta
CUSTAS CARTORAIS (2121) Atenção - R$ 3.183,94 0,67% 0,07% - R$ 2.898,74 - R$ 285,20 R$ 0,00 sem mov. - R$ 1.061,31 Jan/26 - R$ 2.898,74 R$ 2.898,74 122,91% pressão em queda
MATL.MANUT.PREDIAL (2681) Atenção - R$ 2.999,47 0,63% 0,07% - R$ 1.937,49 - R$ 1.061,98 R$ 0,00 sem mov. - R$ 999,82 Jan/26 - R$ 1.937,49 R$ 1.937,49 79,23% pressão em queda
BRINDES E DOAÇÕES (16611) - R$ 2.270,87 0,48% 0,05% - R$ 422,08 - R$ 589,17 - R$ 1.259,62 - R$ 756,96 Mar/26 - R$ 1.259,62 R$ 837,54 47,81% pressão em alta
CDLM MANAUS (18317) - R$ 2.092,86 0,44% 0,05% - R$ 705,75 - R$ 712,92 - R$ 674,19 - R$ 697,62 Fev/26 - R$ 712,92 R$ 38,73 2,41% pressão estável
ALUGUEL (525) Atenção - R$ 2.012,34 0,42% 0,05% - R$ 1.012,34 R$ 0,00 sem mov. - R$ 1.000,00 - R$ 670,78 Jan/26 - R$ 1.012,34 R$ 1.012,34 70,71% pressão estável
DESPESAS C/ FESTEJOS SOCIAIS E EVENTOS (16723) Atenção - R$ 1.500,00 0,32% 0,03% - R$ 1.500,00 R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 500,00 Jan/26 - R$ 1.500,00 R$ 1.500,00 141,42% pressão em queda
MATERIAL DE LIMPEZA (17493) Atenção - R$ 1.195,10 0,25% 0,03% - R$ 529,66 - R$ 665,44 R$ 0,00 sem mov. - R$ 398,37 Fev/26 - R$ 665,44 R$ 665,44 72,07% pressão em queda
MANUT.MATL.COMPUTADORES E PERIF. (2149) Atenção - R$ 855,76 0,18% 0,02% - R$ 855,76 R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 285,25 Jan/26 - R$ 855,76 R$ 855,76 141,42% pressão em queda
ENERGIA (2163) - R$ 834,72 0,18% 0,02% - R$ 316,20 - R$ 254,95 - R$ 263,57 - R$ 278,24 Jan/26 - R$ 316,20 R$ 61,25 9,73% pressão em queda
LANCHES, REFEIÇÕES, COPA E COZINHA (2114) Atenção - R$ 700,69 0,15% 0,02% - R$ 700,69 R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 233,56 Jan/26 - R$ 700,69 R$ 700,69 141,42% pressão em queda
CORREIOS E POSTAGENS (18284) Atenção - R$ 618,20 0,13% 0,01% - R$ 618,20 R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 206,07 Jan/26 - R$ 618,20 R$ 618,20 141,42% pressão em queda
EMBALAGENS (1673) Atenção - R$ 530,00 0,11% 0,01% - R$ 530,00 R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 176,67 Jan/26 - R$ 530,00 R$ 530,00 141,42% pressão em queda
MENS. CONSELHO REGIONAL DE FARMACIA DO ESTADO AM (14469) Atenção - R$ 502,86 0,11% 0,01% R$ 0,00 sem mov. - R$ 251,43 - R$ 251,43 - R$ 167,62 Fev/26 - R$ 251,43 R$ 251,43 70,71% pressão em alta
DESPESAS JUDICIAIS (2436) - R$ 169,06 0,04% 0,00% - R$ 37,55 - R$ 37,55 - R$ 93,96 - R$ 56,35 Mar/26 - R$ 93,96 R$ 56,41 47,19% pressão em alta
VIAGENS E ESTADIAS (14553) Atenção - R$ 100,00 0,02% 0,00% - R$ 100,00 R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 33,33 Jan/26 - R$ 100,00 R$ 100,00 141,42% pressão em queda
CURSOS E TREINAMENTOS (13601) Atenção - R$ 22,13 0,00% 0,00% - R$ 22,13 R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 7,38 Jan/26 - R$ 22,13 R$ 22,13 141,42% pressão em queda

Despesas Bancárias

Total trimestre
- R$ 35.912,96
2,73% do Opex
Jan/26
- R$ 14.125,04
Total do grupo no mês
Fev/26
- R$ 12.407,44
Total do grupo no mês
Mar/26
- R$ 9.380,48
Total do grupo no mês
Média mensal
- R$ 11.970,99
Tendência: pressão em queda
Pico
Jan/26- R$ 14.125,04
Amplitude: R$ 4.744,56
Volatilidade
16,38%
2 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
100,00%
Participação das 3 maiores linhas

Ranking analítico

IOF (2058)
- R$ 23.214,53 · 64,64% do grupo · 0,53% da RL
DESPESAS BANCÁRIAS (2289)
- R$ 12.698,43 · 35,36% do grupo · 0,29% da RL

Leitura executiva

  • O grupo somou - R$ 35.912,96 no trimestre, equivalente a 2,73% do Opex e 0,83% da receita líquida.
  • A pressão caiu 33,59% de janeiro para março; o pico ocorreu em Jan/26 com - R$ 14.125,04.
  • As 3 maiores contas concentram 100,00% do grupo, puxadas por IOF (2058), DESPESAS BANCÁRIAS (2289).

Painel analítico por conta

Colunas podem ser redimensionadas pelo cabeçalho.
Conta analíticaTotal trimestre% grupo% RL Jan/26Fev/26Mar/26Média mensal PicoValor picoAmplitudeVolatilidadeTendência
IOF (2058) - R$ 23.214,53 64,64% 0,53% - R$ 9.206,94 - R$ 8.317,33 - R$ 5.690,26 - R$ 7.738,18 Jan/26 - R$ 9.206,94 R$ 3.516,68 19,29% pressão em queda
DESPESAS BANCÁRIAS (2289) - R$ 12.698,43 35,36% 0,29% - R$ 4.918,10 - R$ 4.090,11 - R$ 3.690,22 - R$ 4.232,81 Jan/26 - R$ 4.918,10 R$ 1.227,88 12,08% pressão em queda

Impostos Estaduais

Total trimestre
- R$ 259.961,47
19,74% do Opex
Jan/26
- R$ 125.447,59
Total do grupo no mês
Fev/26
- R$ 100.669,94
Total do grupo no mês
Mar/26
- R$ 33.843,94
Total do grupo no mês
Média mensal
- R$ 86.653,82
Tendência: pressão em queda
Pico
Jan/26- R$ 125.447,59
Amplitude: R$ 91.603,65
Volatilidade
44,65%
4 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
99,70%
Participação das 3 maiores linhas

Ranking analítico

FTI - TERMO DE ACORDO PRODUTOS FARMACÊUTICOS (2548)
- R$ 181.734,58 · 69,91% do grupo · 4,18% da RL
ICMS SUBSTIT. TRIBUTARIA (14581)
- R$ 68.318,68 · 26,28% do grupo · 1,57% da RL
INTERNAMENTO SUFRAMA (2324)
- R$ 9.139,14 · 3,52% do grupo · 0,21% da RL
TAXA DE EXPEDIENTE (2317)
- R$ 769,07 · 0,30% do grupo · 0,02% da RL

Leitura executiva

  • O grupo somou - R$ 259.961,47 no trimestre, equivalente a 19,74% do Opex e 5,97% da receita líquida.
  • A pressão caiu 73,02% de janeiro para março; o pico ocorreu em Jan/26 com - R$ 125.447,59.
  • As 3 maiores contas concentram 99,70% do grupo, puxadas por FTI - TERMO DE ACORDO PRODUTOS FARMACÊUTICOS (2548), ICMS SUBSTIT. TRIBUTARIA (14581), INTERNAMENTO SUFRAMA (2324).

Painel analítico por conta

Colunas podem ser redimensionadas pelo cabeçalho.
Conta analíticaTotal trimestre% grupo% RL Jan/26Fev/26Mar/26Média mensal PicoValor picoAmplitudeVolatilidadeTendência
FTI - TERMO DE ACORDO PRODUTOS FARMACÊUTICOS (2548) - R$ 181.734,58 69,91% 4,18% - R$ 87.574,51 - R$ 71.469,54 - R$ 22.690,53 - R$ 60.578,19 Jan/26 - R$ 87.574,51 R$ 64.883,98 45,54% pressão em queda
ICMS SUBSTIT. TRIBUTARIA (14581) - R$ 68.318,68 26,28% 1,57% - R$ 32.426,60 - R$ 28.333,11 - R$ 7.558,97 - R$ 22.772,89 Jan/26 - R$ 32.426,60 R$ 24.867,63 47,81% pressão em queda
INTERNAMENTO SUFRAMA (2324) - R$ 9.139,14 3,52% 0,21% - R$ 5.353,70 - R$ 248,50 - R$ 3.536,94 - R$ 3.046,38 Jan/26 - R$ 5.353,70 R$ 5.105,20 69,36% pressão em queda
TAXA DE EXPEDIENTE (2317) - R$ 769,07 0,30% 0,02% - R$ 92,78 - R$ 618,79 - R$ 57,50 - R$ 256,36 Fev/26 - R$ 618,79 R$ 561,29 100,13% pressão em queda

Impostos Municipais Materialidade Baixa

Total trimestre
- R$ 5.019,39
0,38% do Opex
Jan/26
R$ 0,00
Total do grupo no mês
Fev/26
R$ 0,00
Total do grupo no mês
Mar/26
- R$ 5.019,39
Total do grupo no mês
Média mensal
- R$ 1.673,13
Tendência: pressão em alta
Pico
Mar/26- R$ 5.019,39
Amplitude: R$ 5.019,39
Volatilidade
141,42%
2 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
100,00%
Participação das 3 maiores linhas

Ranking analítico

IPTU (2401)
- R$ 3.014,15 · 60,05% do grupo · 0,07% da RL
ALVARÁ (2072)
- R$ 2.005,24 · 39,95% do grupo · 0,05% da RL

Leitura executiva

  • Grupo de baixa materialidade: - R$ 5.019,39 no trimestre (0,12% da RL), composto por IPTU (60,05%) e Alvará/Taxas (39,95%) — ambos tributos de competência anual/periódica, não recorrentes mensalmente.
  • Ausência de ISS é significativa: o grupo não registrou ISS próprio no trimestre. Isso indica que a atividade principal é comércio (fato gerador do ICMS, não ISS). Se houver qualquer prestação de serviço residual (frete, consultoria, armazenagem), validar se a competência está sendo reconhecida corretamente.
  • Concentração em Mar/26 deve ser esclarecida: IPTU geralmente é pago em parcela única ou quotas com vencimento mensal. A concentração total em março pode indicar pagamento à vista no início do exercício ou reconhecimento por competência em atraso. Revisar critério de apropriação.

Painel analítico por conta

Colunas podem ser redimensionadas pelo cabeçalho.
Conta analíticaTotal trimestre% grupo% RL Jan/26Fev/26Mar/26Média mensal PicoValor picoAmplitudeVolatilidadeTendência
IPTU (2401) Atenção - R$ 3.014,15 60,05% 0,07% R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 3.014,15 - R$ 1.004,72 Mar/26 - R$ 3.014,15 R$ 3.014,15 141,42% pressão em alta
ALVARÁ (2072) Atenção - R$ 2.005,24 39,95% 0,05% R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 2.005,24 - R$ 668,41 Mar/26 - R$ 2.005,24 R$ 2.005,24 141,42% pressão em alta

Perdas Eventuais Materialidade Média

Total trimestre
- R$ 185.120,80
14,05% do Opex
Jan/26
- R$ 4.771,44
Total do grupo no mês
Fev/26
- R$ 106.961,82
Total do grupo no mês
Mar/26
- R$ 73.387,54
Total do grupo no mês
Média mensal
- R$ 61.706,93
Tendência: pressão em alta
Pico
Fev/26- R$ 106.961,82
Amplitude: R$ 102.190,38
Volatilidade
68,92%
21 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
68,29%
Participação das 3 maiores linhas

Ranking analítico

SERVIÇOS PRESTADOS (127)
- R$ 65.936,91 · 35,62% do grupo · 1,52% da RL
DESPESAS COM CARTOES (134)
- R$ 40.867,97 · 22,08% do grupo · 0,94% da RL
DESPESAS COM SISTEMAS (218)
- R$ 19.611,56 · 10,59% do grupo · 0,45% da RL
ALUGUEIS DIVERSOS (183)
- R$ 12.488,44 · 6,75% do grupo · 0,29% da RL
ASSISTENCIA MEDICA/ODONTOLOGICA (344)
- R$ 12.413,00 · 6,71% do grupo · 0,29% da RL
FRETES E CARRETOS (120)
- R$ 8.345,20 · 4,51% do grupo · 0,19% da RL
OUTRAS DESPESAS INDEDUTIVEIS (246)
- R$ 5.033,94 · 2,72% do grupo · 0,12% da RL
CONSERVAÇÃO E MANUTENÇÃO (232)
- R$ 4.882,21 · 2,64% do grupo · 0,11% da RL
LANCHES E REFEIÇÕES (190)
- R$ 3.803,34 · 2,05% do grupo · 0,09% da RL
CUSTAS CARTORIAIS (239)
- R$ 3.578,05 · 1,93% do grupo · 0,08% da RL

Leitura executiva

  • O grupo somou - R$ 185.120,80 no trimestre, equivalente a 14,05% do Opex e 4,25% da receita líquida.
  • A pressão subiu 1438,06% de janeiro para março; o pico ocorreu em Fev/26 com - R$ 106.961,82.
  • As 3 maiores contas concentram 68,29% do grupo, puxadas por SERVIÇOS PRESTADOS (127), DESPESAS COM CARTOES (134), DESPESAS COM SISTEMAS (218).

Painel analítico por conta

Colunas podem ser redimensionadas pelo cabeçalho.
Conta analíticaTotal trimestre% grupo% RL Jan/26Fev/26Mar/26Média mensal PicoValor picoAmplitudeVolatilidadeTendência
SERVIÇOS PRESTADOS (127) - R$ 65.936,91 35,62% 1,52% - R$ 1.665,60 - R$ 41.039,45 - R$ 23.231,86 - R$ 21.978,97 Fev/26 - R$ 41.039,45 R$ 39.373,85 73,25% pressão em alta
DESPESAS COM CARTOES (134) Atenção - R$ 40.867,97 22,08% 0,94% R$ 0,00 sem mov. - R$ 21.221,04 - R$ 19.646,93 - R$ 13.622,66 Fev/26 - R$ 21.221,04 R$ 21.221,04 70,87% pressão em alta
DESPESAS COM SISTEMAS (218) Atenção - R$ 19.611,56 10,59% 0,45% R$ 0,00 sem mov. - R$ 8.990,00 - R$ 10.621,56 - R$ 6.537,19 Mar/26 - R$ 10.621,56 R$ 10.621,56 71,44% pressão em alta
ALUGUEIS DIVERSOS (183) Atenção - R$ 12.488,44 6,75% 0,29% R$ 0,00 sem mov. - R$ 6.488,44 - R$ 6.000,00 - R$ 4.162,81 Fev/26 - R$ 6.488,44 R$ 6.488,44 70,87% pressão em alta
ASSISTENCIA MEDICA/ODONTOLOGICA (344) Atenção - R$ 12.413,00 6,71% 0,29% - R$ 1.793,34 - R$ 10.619,66 R$ 0,00 sem mov. - R$ 4.137,67 Fev/26 - R$ 10.619,66 R$ 10.619,66 112,18% pressão em queda
FRETES E CARRETOS (120) Atenção - R$ 8.345,20 4,51% 0,19% R$ 0,00 sem mov. - R$ 4.525,00 - R$ 3.820,20 - R$ 2.781,73 Fev/26 - R$ 4.525,00 R$ 4.525,00 71,46% pressão em alta
OUTRAS DESPESAS INDEDUTIVEIS (246) Atenção - R$ 5.033,94 2,72% 0,12% R$ 0,00 sem mov. - R$ 2.215,16 - R$ 2.818,78 - R$ 1.677,98 Mar/26 - R$ 2.818,78 R$ 2.818,78 72,22% pressão em alta
CONSERVAÇÃO E MANUTENÇÃO (232) Atenção - R$ 4.882,21 2,64% 0,11% R$ 0,00 sem mov. - R$ 4.549,23 - R$ 332,98 - R$ 1.627,40 Fev/26 - R$ 4.549,23 R$ 4.549,23 127,23% pressão estável
LANCHES E REFEIÇÕES (190) Atenção - R$ 3.803,34 2,05% 0,09% R$ 0,00 sem mov. - R$ 2.773,83 - R$ 1.029,51 - R$ 1.267,78 Fev/26 - R$ 2.773,83 R$ 2.773,83 90,31% pressão em alta
CUSTAS CARTORIAIS (239) Atenção - R$ 3.578,05 1,93% 0,08% R$ 0,00 sem mov. - R$ 2.379,46 - R$ 1.198,59 - R$ 1.192,68 Fev/26 - R$ 2.379,46 R$ 2.379,46 81,45% pressão em alta
MATERIAL DE EXPEDIENTE (365) Atenção - R$ 2.412,42 1,30% 0,06% R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 2.412,42 - R$ 804,14 Mar/26 - R$ 2.412,42 R$ 2.412,42 141,42% pressão em alta
DESPESAS COM MATERIAL DE INFORMATICA (253) Atenção - R$ 2.155,51 1,16% 0,05% R$ 0,00 sem mov. - R$ 1.021,44 - R$ 1.134,07 - R$ 718,50 Mar/26 - R$ 1.134,07 R$ 1.134,07 71,00% pressão em alta
PRODUTOS VENCIDOS/DETERIORADOS (2388) Atenção - R$ 1.312,50 0,71% 0,03% - R$ 1.312,50 R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 437,50 Jan/26 - R$ 1.312,50 R$ 1.312,50 141,42% pressão em queda
DESPESAS COM UNIFORMES/FARDAMENTOS (260) Atenção - R$ 843,10 0,46% 0,02% R$ 0,00 sem mov. - R$ 421,55 - R$ 421,55 - R$ 281,03 Fev/26 - R$ 421,55 R$ 421,55 70,71% pressão em alta
MULTAS FISCAIS (INFRAÇÕES) (162) Atenção - R$ 696,96 0,38% 0,02% R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 696,96 - R$ 232,32 Mar/26 - R$ 696,96 R$ 696,96 141,42% pressão em alta
COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES (204) Atenção - R$ 250,00 0,14% 0,01% R$ 0,00 sem mov. - R$ 250,00 R$ 0,00 sem mov. - R$ 83,33 Fev/26 - R$ 250,00 R$ 250,00 141,42% pressão estável
CORREIOS E POSTAGENS (211) Atenção - R$ 217,60 0,12% 0,01% R$ 0,00 sem mov. - R$ 217,60 R$ 0,00 sem mov. - R$ 72,53 Fev/26 - R$ 217,60 R$ 217,60 141,42% pressão estável
REEMBOLSOS DIVERSOS (274) Atenção - R$ 125,94 0,07% 0,00% R$ 0,00 sem mov. - R$ 125,94 R$ 0,00 sem mov. - R$ 41,98 Fev/26 - R$ 125,94 R$ 125,94 141,42% pressão estável
TRANSPORTES E LOCOMOÇÕES (176) Atenção - R$ 51,89 0,03% 0,00% R$ 0,00 sem mov. - R$ 51,89 R$ 0,00 sem mov. - R$ 17,30 Fev/26 - R$ 51,89 R$ 51,89 141,42% pressão estável
VIAGENS E ESTADIAS (169) Atenção - R$ 50,00 0,03% 0,00% R$ 0,00 sem mov. - R$ 50,00 R$ 0,00 sem mov. - R$ 16,67 Fev/26 - R$ 50,00 R$ 50,00 141,42% pressão estável
CURSOS E TREINAMENTOS (267) Atenção - R$ 44,26 0,02% 0,00% R$ 0,00 sem mov. - R$ 22,13 - R$ 22,13 - R$ 14,75 Fev/26 - R$ 22,13 R$ 22,13 70,71% pressão em alta

Despesas Operacionais

Total trimestre
- R$ 1.317.218,14
30,27% da RL
Jan/26
- R$ 534.234,97
Total do grupo no mês
Fev/26
- R$ 451.041,85
Total do grupo no mês
Mar/26
- R$ 331.941,32
Total do grupo no mês
Média mensal
- R$ 439.072,71
Tendência: pressão em queda
Pico
Jan/26- R$ 534.234,97
Amplitude: R$ 202.293,65
Volatilidade
18,91%
0 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
0,00%
Grupo sem abertura relevante

Ranking analítico

Este grupo aparece apenas como linha de resultado consolidada na planilha atualizada, sem abertura analítica própria.

Leitura executiva

  • As despesas operacionais totalizaram - R$ 1.317.218,14, ou 30,27% da receita líquida.
  • O pico ficou em Jan/26 com - R$ 534.234,97; março já encerrou abaixo de janeiro.
  • A crítica do grupo depende da leitura combinada dos subgrupos operacionais detalhados na navegação lateral.

Base analítica

Sem contas analíticas abertas neste grupo no arquivo atualizado. A leitura crítica decorre da composição dos grupos anteriores e da fórmula de resultado.
Jan/26- R$ 534.234,97
Fev/26- R$ 451.041,85
Mar/26- R$ 331.941,32

Receita Financeira Materialidade Baixa

Total trimestre
R$ 8.674,97
0,20% da RL
Jan/26
R$ 8.671,07
Total do grupo no mês
Fev/26
R$ 0,02
Total do grupo no mês
Mar/26
R$ 3,88
Total do grupo no mês
Média mensal
R$ 2.891,66
Tendência: retração
Pico
Jan/26R$ 8.671,07
Amplitude: R$ 8.671,05
Volatilidade
141,33%
2 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
100,00%
Participação das 3 maiores linhas

Ranking analítico

RECEITA DE APLICAÇÕES (1330)
R$ 8.674,83 · 100,00% do grupo · 0,20% da RL
DESCONTOS OBTIDOS (1323)
R$ 0,14 · 0,00% do grupo · 0,00% da RL

Leitura executiva

  • Receita financeira trimestral de apenas R$ 8.674,97, com 99,95% concentrada em Jan/26 — comportamento atípico que sugere rendimento único (possivelmente aplicação resgatada) e não geração recorrente.
  • Sinal de gestão de caixa frágil: em três meses, Fev/26 e Mar/26 praticamente zeraram (R$ 0,02 e R$ 3,88). Empresas com reserva de capital de giro aplicada geram renda mensal recorrente — a ausência indica caixa operacional apertado ou conta sem remuneração.
  • Contraste revelador: Receita Financeira de R$ 8,6 mil contra Encargos Financeiros de R$ 416,1 mil resulta em relação de 1:48. Cada R$ 1 de receita financeira é absorvido por R$ 48 de despesa financeira — desequilíbrio típico de estrutura de capital alavancada.
  • Para regimes de PIS/COFINS não cumulativos (Lucro Real), rendimento de aplicação financeira é tributado em 4,65% (0,65% PIS + 4% COFINS), além de IRRF de 15%-22,5% conforme prazo.

Painel analítico por conta

Colunas podem ser redimensionadas pelo cabeçalho.
Conta analíticaTotal trimestre% grupo% RL Jan/26Fev/26Mar/26Média mensal PicoValor picoAmplitudeVolatilidadeTendência
RECEITA DE APLICAÇÕES (1330) Atenção R$ 8.674,83 100,00% 0,20% R$ 8.670,95 R$ 0,00 sem mov. R$ 3,88 R$ 2.891,61 Jan/26 R$ 8.670,95 R$ 8.670,95 141,33% retração
DESCONTOS OBTIDOS (1323) Atenção R$ 0,14 0,00% 0,00% R$ 0,12 R$ 0,02 R$ 0,00 sem mov. R$ 0,05 Jan/26 R$ 0,12 R$ 0,12 112,49% retração

EBITDA

Total trimestre
- R$ 394.168,35
9,06% da RL
Jan/26
- R$ 317.048,75
Total do grupo no mês
Fev/26
- R$ 183.745,91
Total do grupo no mês
Mar/26
R$ 106.626,31
Total do grupo no mês
Média mensal
- R$ 131.389,45
Tendência: pressão em queda
Pico
Jan/26- R$ 317.048,75
Amplitude: R$ 210.422,44
Volatilidade
42,93%
0 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
0,00%
Grupo sem abertura relevante

Ranking analítico

Este grupo aparece apenas como linha de resultado consolidada na planilha atualizada, sem abertura analítica própria.

Leitura executiva

  • O EBITDA fechou em - R$ 394.168,35, com melhora clara ao longo do trimestre.
  • Janeiro e fevereiro permaneceram negativos, mas março virou para R$ 106.626,31, sinalizando recuperação operacional.
  • A reversão decorre principalmente do ganho de margem bruta e da compressão do peso relativo das despesas operacionais.

Base analítica

Sem contas analíticas abertas neste grupo no arquivo atualizado. A leitura crítica decorre da composição dos grupos anteriores e da fórmula de resultado.
Jan/26- R$ 317.048,75
Fev/26- R$ 183.745,91
Mar/26R$ 106.626,31

Encargos Financeiros

Total trimestre
- R$ 416.161,76
9,56% da RL
Jan/26
- R$ 158.408,01
Total do grupo no mês
Fev/26
- R$ 136.654,88
Total do grupo no mês
Mar/26
- R$ 121.098,87
Total do grupo no mês
Média mensal
- R$ 138.720,59
Tendência: pressão em queda
Pico
Jan/26- R$ 158.408,01
Amplitude: R$ 37.309,14
Volatilidade
11,03%
3 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
100,00%
Participação das 3 maiores linhas

Ranking analítico

ENCARGOS (18249)
- R$ 374.373,64 · 89,96% do grupo · 8,60% da RL
JUROS (2261)
- R$ 31.293,07 · 7,52% do grupo · 0,72% da RL
MULTA (2268)
- R$ 10.495,05 · 2,52% do grupo · 0,24% da RL

Leitura executiva

  • Os encargos financeiros totalizaram - R$ 416.161,76, equivalentes a 9,56% da receita líquida.
  • O maior peso ocorreu em Jan/26 com - R$ 158.408,01; a base segue muito alta para o nível operacional atual.
  • As três maiores linhas concentram 100,00% do grupo, com forte predominância de encargos correntes.

Painel analítico por conta

Colunas podem ser redimensionadas pelo cabeçalho.
Conta analíticaTotal trimestre% grupo% RL Jan/26Fev/26Mar/26Média mensal PicoValor picoAmplitudeVolatilidadeTendência
ENCARGOS (18249) - R$ 374.373,64 89,96% 8,60% - R$ 123.664,91 - R$ 132.678,17 - R$ 118.030,56 - R$ 124.791,21 Fev/26 - R$ 132.678,17 R$ 14.647,61 4,83% pressão estável
JUROS (2261) - R$ 31.293,07 7,52% 0,72% - R$ 24.717,85 - R$ 3.976,71 - R$ 2.598,51 - R$ 10.431,02 Jan/26 - R$ 24.717,85 R$ 22.119,34 97,00% pressão em queda
MULTA (2268) Atenção - R$ 10.495,05 2,52% 0,24% - R$ 10.025,25 R$ 0,00 sem mov. - R$ 469,80 - R$ 3.498,35 Jan/26 - R$ 10.025,25 R$ 10.025,25 132,04% pressão em queda

Depreciação/Amortização Materialidade Média

Total trimestre
- R$ 70.502,11
1,62% da RL
Jan/26
- R$ 23.648,38
Total do grupo no mês
Fev/26
- R$ 23.560,50
Total do grupo no mês
Mar/26
- R$ 23.293,23
Total do grupo no mês
Média mensal
- R$ 23.500,70
Tendência: pressão estável
Pico
Jan/26- R$ 23.648,38
Amplitude: R$ 355,15
Volatilidade
0,64%
6 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
84,99%
Participação das 3 maiores linhas

Ranking analítico

IMÓVEIS (481)
- R$ 30.000,09 · 42,55% do grupo · 0,69% da RL
VEÍCULOS (2044)
- R$ 20.627,91 · 29,26% do grupo · 0,47% da RL
COMPUTADORES E PERIFÉRICOS (17507)
- R$ 9.288,67 · 13,18% do grupo · 0,21% da RL
MÁQUINAS, EQUIPAMENTOS E FERRAMENTAS (2037)
- R$ 8.977,23 · 12,73% do grupo · 0,21% da RL
MÓVEIS E UTENSÍLIOS (2023)
- R$ 853,11 · 1,21% do grupo · 0,02% da RL
INSTALAÇÕES (2030)
- R$ 755,10 · 1,07% do grupo · 0,02% da RL

Leitura executiva

  • A depreciação/amortização totalizou - R$ 70.502,11 no trimestre, com volatilidade mínima (0,64%), indicando base estável de ativos imobilizados.
  • Inferência patrimonial: pela taxa média de depreciação do mix (IMÓVEIS 4% a.a., VEÍCULOS 20% a.a., COMPUTADORES 20% a.a.), o ativo imobilizado líquido estimado está entre R$ 10 MM e R$ 14 MM — compatível com estrutura de distribuição farmacêutica.
  • IMÓVEIS (42,55% do grupo) indica estrutura própria (não locada), o que reduz pressão sobre o fluxo de caixa operacional mas imobiliza capital. Ponto positivo para o balanço patrimonial e garantia em operações de crédito.
  • Depreciação é dedutível integralmente para IRPJ/CSLL conforme art. 57 da Lei 4.506/64, desde que respeitados os prazos mínimos do Anexo III da IN RFB 1.700/17. Os 6 grupos apresentados parecem seguir o padrão.

Painel analítico por conta

Colunas podem ser redimensionadas pelo cabeçalho.
Conta analíticaTotal trimestre% grupo% RL Jan/26Fev/26Mar/26Média mensal PicoValor picoAmplitudeVolatilidadeTendência
IMÓVEIS (481) - R$ 30.000,09 42,55% 0,69% - R$ 10.000,03 - R$ 10.000,03 - R$ 10.000,03 - R$ 10.000,03 Jan/26 - R$ 10.000,03 R$ 0,00 0,00% pressão estável
VEÍCULOS (2044) - R$ 20.627,91 29,26% 0,47% - R$ 6.875,97 - R$ 6.875,97 - R$ 6.875,97 - R$ 6.875,97 Jan/26 - R$ 6.875,97 R$ 0,00 0,00% pressão estável
COMPUTADORES E PERIFÉRICOS (17507) - R$ 9.288,67 13,18% 0,21% - R$ 3.243,90 - R$ 3.156,02 - R$ 2.888,75 - R$ 3.096,22 Jan/26 - R$ 3.243,90 R$ 355,15 4,88% pressão estável
MÁQUINAS, EQUIPAMENTOS E FERRAMENTAS (2037) - R$ 8.977,23 12,73% 0,21% - R$ 2.992,41 - R$ 2.992,41 - R$ 2.992,41 - R$ 2.992,41 Jan/26 - R$ 2.992,41 R$ 0,00 0,00% pressão estável
MÓVEIS E UTENSÍLIOS (2023) - R$ 853,11 1,21% 0,02% - R$ 284,37 - R$ 284,37 - R$ 284,37 - R$ 284,37 Jan/26 - R$ 284,37 R$ 0,00 0,00% pressão estável
INSTALAÇÕES (2030) - R$ 755,10 1,07% 0,02% - R$ 251,70 - R$ 251,70 - R$ 251,70 - R$ 251,70 Jan/26 - R$ 251,70 R$ 0,00 0,00% pressão estável

LAIR

Total trimestre
- R$ 880.832,22
20,24% da RL
Jan/26
- R$ 499.105,14
Total do grupo no mês
Fev/26
- R$ 343.961,29
Total do grupo no mês
Mar/26
- R$ 37.765,79
Total do grupo no mês
Média mensal
- R$ 293.610,74
Tendência: pressão em queda
Pico
Jan/26- R$ 499.105,14
Amplitude: R$ 461.339,35
Volatilidade
65,28%
0 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
0,00%
Grupo sem abertura relevante

Ranking analítico

Este grupo aparece apenas como linha de resultado consolidada na planilha atualizada, sem abertura analítica própria.

Leitura executiva

  • LAIR consolidado negativo em - R$ 880.832,22, com trajetória de recuperação clara: jan/26 (- R$ 499,1 mil) → fev/26 (- R$ 344,0 mil) → mar/26 (- R$ 37,8 mil) — redução de 92,4% do prejuízo em 60 dias.
  • Significado tributário: com LAIR negativo, não há base tributável de IRPJ/CSLL. O valor vai para LALUR parte B como prejuízo fiscal, compensável em exercícios futuros com limite de 30% do lucro real (art. 15 da Lei 9.065/95) e em base negativa da CSLL com mesmo limite (art. 16 da Lei 9.065/95).
  • Ponte LAIR → Lucro Fiscal: o valor aqui ainda não é o prejuízo fiscal definitivo. Precisa passar pelo LALUR com adições (multas não compensatórias, despesas não dedutíveis, provisões indedutíveis) e exclusões (receitas não tributáveis, reversão de provisões dedutíveis). A estimativa é que o prejuízo fiscal fique próximo do LAIR após LALUR, mas deve ser validado no fechamento.
  • Três travas identificadas para conversão em lucro: (i) CMV ainda em 78,98% da RL — espaço para otimização via compras; (ii) Encargos Financeiros em 9,57% da RL — demanda reestruturação de dívida; (iii) Despesas Administrativas com pico em janeiro — exigem controle orçamentário.

Base analítica

Sem contas analíticas abertas neste grupo no arquivo atualizado. A leitura crítica decorre da composição dos grupos anteriores e da fórmula de resultado.
Jan/26- R$ 499.105,14
Fev/26- R$ 343.961,29
Mar/26- R$ 37.765,79

Provisões IRPJ/CSLL Materialidade Média

Total trimestre
- R$ 52.158,32
1,20% da RL
Jan/26
- R$ 52.158,32
Total do grupo no mês
Fev/26
R$ 0,00
Total do grupo no mês
Mar/26
R$ 0,00
Total do grupo no mês
Média mensal
- R$ 17.386,11
Tendência: pressão em queda
Pico
Jan/26- R$ 52.158,32
Amplitude: R$ 52.158,32
Volatilidade
141,42%
2 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
100,00%
Participação das 3 maiores linhas

Ranking analítico

IRPJ TRIMESTRAL (2695)
- R$ 33.167,74 · 63,59% do grupo · 0,76% da RL
COFINS (2240)
- R$ 18.990,58 · 36,41% do grupo · 0,44% da RL

Leitura executiva

  • As provisões registraram - R$ 52.158,32 no trimestre, concentradas exclusivamente em Jan/26, sem recorrência em Fev/26 e Mar/26.
  • 2026 é o primeiro exercício da empresa no regime de Lucro Real Anual, com apuração por balancetes mensais de suspensão e redução (art. 35 da Lei 8.981/95).
  • Em Jan/26 não houve tempo hábil para levantamento do balancete de suspensão; a direção optou pelo recolhimento por estimativa sobre a receita bruta (art. 2º da Lei 9.430/96), conforme facultado pela legislação.
  • Nos meses seguintes, com LAIR acumulado negativo, o balancete de suspensão dispensou o recolhimento — daí os valores zerados em Fev/26 e Mar/26.
  • Trata-se de antecipação tributária, não de despesa definitiva: o valor é recuperável no ajuste anual de 31/12/2026.

Nota técnica tributária — estimativa de Jan/26

Memória de cálculo e orientação de classificação contábil
  • Base legal: art. 2º da Lei 9.430/96 — estimativa mensal calculada com presunção de 8% para IRPJ e 12% para CSLL sobre a receita bruta, aplicável ao comércio.
  • Receita Bruta de Jan/26: R$ 1.760.673,19.
  • IRPJ estimado: base presumida de R$ 140.853,86 (8%) · IRPJ 15% = R$ 21.128,08 · adicional 10% sobre o excedente de R$ 20.000,00 = R$ 12.085,39 · total IRPJ ≈ R$ 33.213,47 (contabilizado: R$ 33.167,74).
  • CSLL estimada: base presumida de R$ 211.280,78 (12%) · alíquota 9% = R$ 19.015,27 (contabilizado na conta "COFINS 2240": R$ 18.990,58).
  • Total da estimativa (contábil): R$ 52.158,32 — diferença de aproximadamente R$ 70 em relação ao cálculo teórico, compatível com arredondamento ou ajustes menores de base.
  • Alerta de plano de contas: a conta analítica "IRPJ TRIMESTRAL (2695)" e o lançamento de CSLL sob a rubrica "COFINS (2240)" são resíduos do regime anterior. Recomenda-se reclassificação para contas específicas de "IRPJ Estimativa Mensal" e "CSLL Estimativa Mensal" alinhadas ao novo regime.
  • Tratamento contábil recomendado: como se trata de antecipação em regime de Lucro Real Anual com forte probabilidade de prejuízo fiscal em 31/12/2026 (LAIR trimestral em - R$ 880.832,22), o valor tende a gerar saldo negativo de IRPJ/CSLL restituível via PER/DCOMP, corrigido pela Selic. A prática mais fiel é registrar o recolhimento em conta do ativo circulante ("IRPJ/CSLL a Recuperar") em vez de despesa do período, evitando distorção no resultado trimestral.
  • Próximos passos operacionais: (i) manter balancetes mensais de suspensão/redução transcritos no Diário e respaldados por documentação; (ii) controlar adições e exclusões já na apuração mensal (especialmente perdas eventuais, cuja dedutibilidade exige lastro do art. 9º ao 14 da Lei 9.430/96); (iii) acompanhar o saldo acumulado de IRPJ/CSLL antecipado para preparação da ECF e eventual PER/DCOMP em 2027.

Painel analítico por conta

Colunas podem ser redimensionadas pelo cabeçalho.
Conta analíticaTotal trimestre% grupo% RL Jan/26Fev/26Mar/26Média mensal PicoValor picoAmplitudeVolatilidadeTendência
IRPJ TRIMESTRAL (2695) Atenção - R$ 33.167,74 63,59% 0,76% - R$ 33.167,74 R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 11.055,91 Jan/26 - R$ 33.167,74 R$ 33.167,74 141,42% pressão em queda
COFINS (2240) Atenção - R$ 18.990,58 36,41% 0,44% - R$ 18.990,58 R$ 0,00 sem mov. R$ 0,00 sem mov. - R$ 6.330,19 Jan/26 - R$ 18.990,58 R$ 18.990,58 141,42% pressão em queda

Lucro Líquido

Total trimestre
- R$ 932.990,54
21,44% da RL
Jan/26
- R$ 551.263,46
Total do grupo no mês
Fev/26
- R$ 343.961,29
Total do grupo no mês
Mar/26
- R$ 37.765,79
Total do grupo no mês
Média mensal
- R$ 310.996,85
Tendência: pressão em queda
Pico
Jan/26- R$ 551.263,46
Amplitude: R$ 513.497,67
Volatilidade
67,82%
0 conta(s) analítica(s)
Concentração top 3
0,00%
Grupo sem abertura relevante

Ranking analítico

Este grupo aparece apenas como linha de resultado consolidada na planilha atualizada, sem abertura analítica própria.

Leitura executiva

  • O lucro líquido do trimestre ficou em - R$ 932.990,54, ainda negativo.
  • Março reduziu fortemente a perda para - R$ 37.765,79, versus - R$ 551.263,46 em janeiro.
  • A curva do trimestre indica recuperação, mas ainda sem conversão plena em resultado final positivo.

Base analítica

Sem contas analíticas abertas neste grupo no arquivo atualizado. A leitura crítica decorre da composição dos grupos anteriores e da fórmula de resultado.
Jan/26- R$ 551.263,46
Fev/26- R$ 343.961,29
Mar/26- R$ 37.765,79